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辜老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
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賬載金額是指記賬時實際記錄的金額,稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例:職工福利費支出,賬上開支了4576元,因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定,職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%,本年工資為940748,乘以14%等于131704元,這就是稅收金額。因此如果這項開支超過了131704元,稅收金額就一定要填131704元,沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規(guī)定的,稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設計是,如果賬載金額大于稅收金額,說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的,要扣除后再計算所得稅。
2020-05-13 15:49:48

工資欄:帳載金額,就是工資計提時的金額。實際金額是實際發(fā)放的金額。稅收金額等于實際發(fā)放金額。
2018-04-16 14:35:40

賬載金額就是計提的應發(fā)工資數(shù)據(jù),實際發(fā)生額就是實際發(fā)放的應發(fā)工資,稅收金額就是個稅申報表里面的應發(fā)工資數(shù)據(jù)
2018-05-28 13:52:04

有關項目填報說明
1.第1行“一、工資薪金支出”:填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。
?。?)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
2.第2行“股權(quán)激勵”:適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號)的納稅人填報,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人按照國家有關規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃,會計核算計入成本費用的金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”:填報納稅人根據(jù)本年實際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額。
(3)第5列“稅收金額”:填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
3.第3行“二、職工福利費支出”:填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
4.第4行“三、職工教育經(jīng)費支出”:填報第5行金額或者第5 6行金額。
5.第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”:適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報,填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費金額,不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費實際發(fā)生額,不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
?。?)第4列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報納稅人以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額。
?。?)第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額),按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2 4列的孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
?。?)第7列“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報第2 4-5列金額。
6.第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”:適用于按照稅收規(guī)定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人填報,填報納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的職工教育經(jīng)費本年實際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓費用金額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。
(5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”:填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
(4)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”:填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。
(2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額,按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
9.第9行“六、住房公積金”:填報納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的住房公積金及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
(1)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的住房公積金金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的住房公積金本年實際發(fā)生額。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額,按納稅人依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準計算的住房公積金金額、第1列及第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
10.第10行“七、補充養(yǎng)老保險”:填報納稅人為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的補充養(yǎng)老保險金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充養(yǎng)老保險本年實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
11.第11行“八、補充醫(yī)療保險”:填報納稅人為投資者或者職工支付的補充醫(yī)療保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:
?。?)第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算的補充醫(yī)療保險金額。
?。?)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下的補充醫(yī)療保險本年實際發(fā)生額。
?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報稅收規(guī)定的扣除比例。
?。?)第5列“稅收金額”:填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險的金額,按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。
?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報第1-5列金額。
12.第12行“九、其他”:填報其他職工薪酬的金額及其會計核算、納稅調(diào)整等金額。
13.第13行“合計”:填報第1 3 4 7 8 9 10 11 12行金額。
二、表內(nèi)、表間關系
?。ㄒ唬┍韮?nèi)關系
1.第4行=第5行或第5 6行。
2.第13行=第1 3 4 7 8 9 10 11 12行。
3.第6列=第1-5列。
4.第7列=第2 4-5列。
?。ǘ┍黹g關系
1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。
2.第13行第5列=表A105000第14行第2列。
3.若第13行第6列≥0,第13行第6列=表A105000第14行第3列;若第13行第6列<0,第13行第6列的絕對值=表A105000第14行第4列。
2019-04-26 09:59:08

賬載金額填寫計提的工資,實際發(fā)生額填寫實際支付的工資,稅收金額填寫上年計提的工資在匯算清繳前實際支付的金額
2019-02-28 10:41:53
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