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金子老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師

2019-03-05 16:11

您好，學(xué)員，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例。因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×10％=700(萬元)。

韋園園 追問

2019-03-06 08:29

請(qǐng)問下，那2000元-900=1100為什么不可以扣除呢？

金子老師 解答

2019-03-06 08:45

學(xué)員，因?yàn)榉慨a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不是據(jù)實(shí)扣除的，(1000+6000)×10％=700(萬元)這個(gè)就是所要扣除的所有開發(fā)費(fèi)用。因?yàn)樗歉鶕?jù)其中所含的利息情況分兩種情況扣除的，情況一檔納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）*5%以內(nèi)（注：利息最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。情況二當(dāng)納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）*10%以內(nèi)。

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2018-07-27 16:32:28
根據(jù)你企業(yè)賬務(wù)上實(shí)際的開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用來填寫處理的。
2019-11-18 10:07:53
你好，同學(xué)，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用：凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。
2019-04-09 15:45:57
你好，開發(fā)費(fèi)用不是按賬上金額扣除的，是計(jì)算扣除的。如果利息費(fèi)用能分?jǐn)偛⑻峁┳C明，開發(fā)費(fèi)用=利息支出+（取得土上的成本加上開發(fā)成本）*5%，如果不能分?jǐn)偛⑻峁┳C明，開發(fā)費(fèi)用=（取得土上的成本加上開發(fā)成本）*10%
2020-03-14 12:24:41
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下
2023-12-13 19:56:40
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