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送心意

言巖老師

職稱中級會計師

2019-03-06 16:47

你好。月末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目余額貸方。是這樣處理的

豆豆 追問

2019-03-06 17:01

老師,那月末的時候,我還需要單獨(dú)做會計分錄,把進(jìn)項稅額和銷項稅額兩個科目先單獨(dú)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)這個科目嗎

言巖老師 解答

2019-03-06 22:22

你好。 
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)時,凡有應(yīng)交增值稅的,均應(yīng)從應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)帳上。 
轉(zhuǎn)入未交增值稅時: 
      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
           貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
  交稅時: 
      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 
           貸:現(xiàn)金或銀行存款 
2、年度結(jié)轉(zhuǎn)時,對應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額,作結(jié)平處理。 
平時每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額,結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額. 
  2.1若應(yīng)交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。 
     借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 
           貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 
               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
  2.2若應(yīng)交增值稅是借方余額,說明有留抵,則只留其余額作為進(jìn)項稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。 
3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進(jìn)行對轉(zhuǎn)結(jié)平,也可以在軟件中直接將應(yīng)交增值稅的相關(guān)明細(xì)科目年初余額直接修改結(jié)平即可。

豆豆 追問

2019-03-06 22:26

謝謝老師,萬分感謝,辛苦了老師

言巖老師 解答

2019-03-06 22:28

你好。不客氣的。祝你工作愉快。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好。月末應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目余額貸方。是這樣處理的
2019-03-06 16:47:20
您好 如果銷項大于進(jìn)項需要繳稅 分錄正確
2019-03-06 16:40:20
你好,是的,借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅沒錯
2019-03-06 20:42:44
你好 看下老師給你發(fā)的圖片
2019-08-01 14:49:46
個人建議還是按上面的多步驟進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),再由應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。注意如果月末進(jìn)項稅額大于銷項稅額時,是不需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的,不做任何賬務(wù)處理。
2017-07-10 13:07:11
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