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冰兒老師

職稱： 中級會計師

2019-03-11 09:08

我們公司最近在做審計，稅所說往來科目他們出審計報告時到時往來科目都要重分類，那和我的資產(chǎn)負(fù)債表的往來科目余額就不一致了，到時所得稅匯算清繳報告就和我之前申報的季度所得稅的財報不一致了，這有沒有什么影響呢？

冰兒老師 解答

2019-03-11 09:26

會計報表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細(xì)帳和總帳，只調(diào)整報表科目余額，具體說來，它根據(jù)會計明細(xì)科目的期末余額而非總帳余額（凈值）而定，當(dāng)資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目；反之，當(dāng)負(fù)債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時，這時不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去。 
如果不這樣進行重分類而直接以總帳余額反映到會計報表當(dāng)中，則不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來面目，甚至導(dǎo)致財務(wù)指標(biāo)異常。比如，應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中。同理，應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額，這時應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中。因此，應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款、待攤費用與預(yù)提費用為重分類的對應(yīng)科目。所以可以說沒有影響 。

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我們公司最近在做審計，稅所說往來科目他們出審計報告時到時往來科目都要重分類，那和我的資產(chǎn)負(fù)債表的往來科目余額就不一致了，到時所得稅匯算清繳報告就和我之前申報的季度所得稅的財報不一致了，這有沒有什么影響呢？
2019-03-11 09:08:47
可以找你軟件售后給你設(shè)置一下報表取數(shù)公式。
2022-01-21 16:36:10
你好 一般都需要重分類的
2019-06-20 16:05:20
1.可以的，盡量都重分類 2.本期可以重分類
2019-07-12 16:13:52
借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)收賬款 借；應(yīng)付賬款 貸；其他應(yīng)付款
2016-11-22 10:20:25
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