靜靜 追問(wèn)

2019-03-12 09:48

是的

張艷老師 解答

2019-03-12 09:49

這樣開(kāi)具發(fā)票是非常正確的，對(duì)公司有利。 
賬務(wù)處理就是 
1、按折扣后的金額確認(rèn)收入 
2、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本時(shí)，要按全部的產(chǎn)品（含贈(zèng)品）成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

靜靜 追問(wèn)

2019-03-12 10:00

這張發(fā)票折扣后的收入是98455.3，稅額是15752.9，首先確定收入的分錄是   借：應(yīng)收賬款   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98455.3  應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)）15752.9              發(fā)票上面體現(xiàn)的稅費(fèi)也是折扣后的，那所說(shuō)的贈(zèng)品視同銷(xiāo)售應(yīng)交增值稅是怎樣體現(xiàn)的啊？

張艷老師 解答

2019-03-12 10:01

您發(fā)票是按銷(xiāo)售折扣開(kāi)具的，不是視同銷(xiāo)售了。（雖然本質(zhì)上是贈(zèng)品，是要視同銷(xiāo)售，但是通過(guò)轉(zhuǎn)換為銷(xiāo)售折扣方式，已經(jīng)不是贈(zèng)品了，是發(fā)生了銷(xiāo)售折扣，這個(gè)不用視同銷(xiāo)售的）

靜靜 追問(wèn)

2019-03-12 10:10

但是不作為贈(zèng)品的話，這張發(fā)票好像不太合規(guī)，稅局那邊說(shuō)沒(méi)有百分之百的折扣

張艷老師 解答

2019-03-12 10:16

我們這邊是沒(méi)有問(wèn)題的，如果您當(dāng)?shù)囟惥置鞔_了這樣不可以的，您可以將折扣金額分?jǐn)傊疗渌a(chǎn)品中不就可以了。

靜靜 追問(wèn)

2019-03-12 10:35

折扣金額22698.62，稅額3631.78，那是不是這樣   借：銷(xiāo)售費(fèi)用--折扣  2633.04       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22698.62   應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)） 3631.78     這樣子？

張艷老師 解答

2019-03-12 10:39

不是這樣做分錄的 
借：應(yīng)收賬款等 
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【按折扣后的金額計(jì)算】 
              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

靜靜 追問(wèn)

2019-03-12 11:01

這個(gè)分錄我想了很久還是有些不明白：借方應(yīng)收賬款肯定也是折扣后的價(jià)稅合計(jì)金額，然后貸方收入的確定也是折扣后的金額，那銷(xiāo)項(xiàng)稅額不就也是折扣后的稅額，同我上面第一筆的分錄是一樣的，如何體現(xiàn)出分?jǐn)倲?shù)據(jù)呢？

張艷老師 解答

2019-03-12 11:04

這個(gè)是體現(xiàn)不出來(lái)分?jǐn)偟?，只能通過(guò)后附的銷(xiāo)貨清單體現(xiàn)了。 
您上面的分錄：一是缺少確認(rèn)應(yīng)收賬款等科目，二是您確認(rèn)的銷(xiāo)售費(fèi)用---這個(gè)是體現(xiàn)贈(zèng)品的科目。您開(kāi)具的是銷(xiāo)售折扣發(fā)票，不是無(wú)償贈(zèng)送（一定要明確這個(gè)），您要是作為贈(zèng)送的話，發(fā)票那樣開(kāi)就不對(duì)了，而且會(huì)讓企業(yè)多繳納增值稅。