2014年12月,公司收到客戶的一筆款項180萬元，因不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件，會計上作

答： 預收賬款反映，但該款項符合稅法規(guī)定的收入確認條件。計算該題的賬面價值和計稅基礎

不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件，但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的情形有哪些？

答： 1.預收款項：企業(yè)可能提前收到客戶的款項，但按照會計準則，這些款項并不滿足收入確認的條件（如尚未完成服務或交付產品）。然而，稅法可能規(guī)定，這些預收款項需要計入當期應納稅所得額，因為企業(yè)已經實際收到了資金。 2.長期合同中的進度款：對于跨越多個會計期間的長期合同，企業(yè)可能按照合同進度收到款項。盡管會計準則可能要求根據合同的完成進度逐步確認收入，但稅法可能規(guī)定在收到款項時即計入應納稅所得額。 3.視同銷售：稅法中有時存在“視同銷售”的規(guī)定，即某些交易在會計上可能不被視為銷售（因此不滿足收入確認條件），但稅法卻要求將其視為銷售并計算應納稅所得額。例如，企業(yè)將自產產品用于非應稅項目、集體福利或個人消費等。 4.政府補助與稅收返還：企業(yè)可能收到政府補助或稅收返還，這些在會計上可能被視為非經營性收入或沖減相關費用，但在稅法上可能需要計入當期應納稅所得額。 5.金融資產的轉讓：在某些情況下，企業(yè)可能轉讓金融資產（如應收賬款）但并未立即收到現(xiàn)金。按照會計準則，這種轉讓可能不滿足收入確認的條件，但稅法可能根據交易的實質和經濟利益是否轉移來判定是否需要計入應納稅所得額。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

計算分析題：A公司于2×21年12月20日自客戶收到一筆合同預付款，金額為100萬元，因不符合收入確認條件，將其作為合同負債核算。假定按照稅法規(guī)定，該款項應計入取得當期應納稅所得額并計算交納所得稅，不考慮其他因素。2×21年假定A公司稅前會計利潤為10000萬元，所得稅稅率為25%。預計2×22年初A公司確認收入100萬元。不考慮其他因素。要求：根據上述資料，分別做出A公司在2×21年的相關所得稅處理。

答： 2021年 借：遞延所得稅資產100*25% 貸：所得稅費用 25 借：所得稅費用（ 10000%2B100）*25% 貸：應交稅費-應交所得稅 2525 2022年初 借：所得稅費用 25 貸：遞延所得稅資產 25