公司從一般納稅人專為小規(guī)模納稅人，其中還有進項稅沒有抵完，公告里說轉到待抵扣進項稅額，那分錄應該是 借:應交稅費—待抵扣進項稅額，貸:應交稅費—進項稅額轉出？

答： 你留抵的在哪個科目放著呢，你把你公告截圖一下

公司從一般納稅人專為小規(guī)模納稅人，其中還有進項稅沒有抵完，那應該把剩余的進項稅跟待抵扣進項稅全部轉到成本費用里面嗎？在財稅2018.18號規(guī)定里面是轉到待抵扣進項稅額里？應該怎么樣理解？

答： 您好，是的，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。如何理解，麻煩參考以下內容，謝謝。 　　這兒規(guī)定描述的有一些復雜，期末有留抵稅額的，則通過如下科目核算： 　　借：應交稅費-待抵扣進項稅額 　　貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 　　這樣，在適用簡易計稅方法后，就只要使用應交稅費-應交增值稅這個簡化的科目核算辦法即可了。小編之前想到的是這個進項轉出是轉到成本中，但總局的文件卻是讓掛賬處理，這個掛賬將來如果再轉回一般納稅人時，會不會再讓轉回抵扣呢？如果一直轉不回來呢？ 　　如果在轉登記當期尚未取得，但是在之后作為小規(guī)模納稅人身份期間取得的，還要繼續(xù)掛在待抵扣中，因為其采購形成的進項的歸屬期是當期一般納稅人時，之后取得時，成本當中仍只能扣除不含稅金額，繼續(xù)掛賬，似乎于轉換人還是沒有有利之處。注意這兒只限于截止到轉登記日到期尚未取得票據(jù)，登記后發(fā)生的業(yè)務取得的票據(jù)不要繼續(xù)進行認證，也不需要轉待抵扣處理。 　　而且上面尚未取得的票據(jù)仍需要持續(xù)進行認證或勾選，已是小規(guī)模納稅人不能認證時，則由稅務機關代為勾選處理。 　　對于這個待抵扣的進項稅額，未來面臨著兩個問題，一是一直掛賬，根據(jù)情形有補稅情形時可能會消化；二是未來再達到一般納稅人資格后，是不是還可以繼續(xù)抵扣？這一點，公告本身并沒有說明清楚，我們認為這個將來的抵扣還是認可才符合待抵扣的含義。 　　轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回，按照一般納稅人期間的適用稅率進行調整，并可以使用“應交稅費—待抵扣進項稅額”進行抵扣； 　　轉登記一般納稅人因稅務稽查評估，其涉及應稅行為發(fā)生在一般納稅人期間的，如果需要補繳增值稅，可以使用“應交稅費—待抵扣進項稅額”進行抵扣； 　　轉登記為小規(guī)模納稅人后，如果后期重新登記為一般納稅人，“應交稅費—待抵扣進項稅額”的余額是否可以繼續(xù)轉入“進項稅額”申報抵扣，這個問題沒有明確規(guī)定。這會不會是國家稅務總局留給納稅人的一個彩蛋??！ 　　尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”時： 　　（一）轉登記日當期已經(jīng)取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，應當已經(jīng)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行選擇確認或認證后稽核比對相符；經(jīng)稽核比對異常的，應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。已經(jīng)取得的海關進口增值稅專用繳款書，經(jīng)稽核比對相符的，應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經(jīng)稽核比對異常的，應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。 　?。ǘ┺D登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書，轉登記納稅人在取得以后，經(jīng)稽核比對相符的，應當由主管稅務機關通過稽核系統(tǒng)為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》；經(jīng)稽核比對異常的，應當按照現(xiàn)行規(guī)定進行核查處理。 　　1、尚未申報抵扣的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額” 　　借：應交稅費—待抵扣進項稅額 　　貸：銀行存款 　　2、轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額” 　　借：應交稅費—待抵扣進項稅額 　　貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額轉出 　　3、轉登記日當期已經(jīng)取得的扣稅憑證，必須通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選確認或認證。 　　4、轉登記日后取得的扣稅憑證，應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。 　　別看字數(shù)多，意思就是轉為小規(guī)模，轉登記日已經(jīng)取得的專票等票，該認證就認證，轉登記日以前發(fā)生的，還沒取得專票等票的，轉登記后，讓稅務局幫你認證，認證完和前面取得的票一樣，都進留抵，最后轉到待抵扣里面。要是認證出異常，以前怎么辦，現(xiàn)在就怎么辦。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，就是我們公司一般納稅人，現(xiàn)在還沒有收入，我們收到專票，這進項稅額是要放應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額，還是也可以放進應交稅費-待抵扣進項稅額啊？我們公司的財務軟件應交增值稅的下級科目沒有待抵扣進項稅額，有應交稅費-待抵扣進項稅額，我就直接放這里，可以嗎？

答： 沒有認證的話，做到應交稅費，待認證里面的。