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舟舟老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師

2019-04-04 13:59

一般負(fù)債產(chǎn)生的都是抵扣事項，也有些負(fù)債產(chǎn)生納稅義務(wù) 
比如說交易性金融負(fù)債 公允價值變動下跌時 賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)。

菇?jīng)霆? 追問

2019-04-04 14:02

可以詳細(xì)點嗎老師，

舟舟老師 解答

2019-04-04 14:22

負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額 
當(dāng)后面一部分變?yōu)樨?fù)數(shù)時，賬面便小于基礎(chǔ)，未來允許抵扣為負(fù)數(shù)就是要交稅，交易性金融負(fù)債跌價產(chǎn)生的貸方公允價值變動損益，在未來負(fù)債償還時需要納稅

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