老師 如圖C選項(xiàng)為什么是對(duì)的呢 不理解永久性差異對(duì)應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債 則賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
小音調(diào)
于2020-04-07 16:55 發(fā)布 ??2097次瀏覽

- 送心意
雷蕾老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2020-04-07 16:59
您好,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 本題中,應(yīng)付職工薪酬未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額為0,所以計(jì)稅基礎(chǔ)就等于賬面價(jià)值了。
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你好 負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
2019-07-04 14:33:03

計(jì)稅基礎(chǔ)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。
通俗的說計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。
企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來使用或最終處置時(shí),允許作為成本或費(fèi)用于稅前列支的金額。
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額
某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)=成本-以前期間已稅前列支的金額
如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅,則資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。
以各種方式取得的固定資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)入賬價(jià)值基本上是被稅法認(rèn)可的,即取得時(shí)其賬面價(jià)值一般等于計(jì)稅基礎(chǔ)。
固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí),會(huì)計(jì)上的基本計(jì)量模式是“成本-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。會(huì)計(jì)與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。
1、折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異
2、因計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異
賬面價(jià)值=實(shí)際成本-會(huì)計(jì)累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本-稅收累計(jì)折舊
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異的理解
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) = 負(fù)債的賬面價(jià)值 — 未來期間稅法允許稅前扣除的金額
= 負(fù)債的賬面價(jià)值中,未來不允許稅前扣除的金額
負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)
=賬面價(jià)值-(賬面價(jià)值-未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額)=未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
2019-10-28 16:47:27

所得稅,計(jì)稅基礎(chǔ)為0代表什么意思。老是看到負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,這個(gè)是什么意思?--就是負(fù)債未來是可以稅前扣除的。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值又是什么意思?--就是負(fù)債未來不可以稅前扣除。
比如說合同負(fù)債,預(yù)收了100萬。這個(gè)時(shí)候負(fù)債的賬面價(jià)值是100,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0啊--因?yàn)楝F(xiàn)在交稅了,以后確認(rèn)收入不再交稅,納稅調(diào)減扣除,也就是未來這100的預(yù)收可以稅前扣除的。
2021-05-13 08:11:04

借:遞延所得稅負(fù)債200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)200
2019-04-04 15:35:33

你好!看一個(gè)例題
甲公司向乙公司采取分期付款的形式購買了一臺(tái)機(jī)器用于生產(chǎn),無需安裝。合同約定,機(jī)器含稅價(jià)值1170萬元,2014年1月1日支付170萬元首款并開具全部增值稅專用發(fā)票,2014年-2018年每年的12月31日支付200萬元。(經(jīng)測(cè)算實(shí)際利率為10%)
借:固定資產(chǎn) 758萬元
未確認(rèn)融資費(fèi)用 242萬元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170萬元
貸:長期應(yīng)付款 1000萬元
銀行存款 170萬元
在此案例中,固定資產(chǎn)的原值只有758萬元,而計(jì)稅基礎(chǔ)仍然還是1000萬元。在后期,會(huì)計(jì)上是按照758萬元的原值進(jìn)行折舊,稅務(wù)上還是按照1000萬元的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算可以稅前扣除的折舊額。
2018-04-24 05:59:02
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