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岳老師

職稱： 注冊會計師、注冊稅務(wù)師

2019-04-17 14:29

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“其他收益”等科目。

晴朗 追問

2019-04-17 14:54

老師，小規(guī)模納稅人不能抵減10％

岳老師 解答

2019-04-17 22:14

是的，您說得對。借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“其他收益”等科目。非常感謝您的提醒。

晴朗 追問

2019-04-18 08:20

老師，最后這個應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅減免稅款結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目來結(jié)平了

岳老師 解答

2019-04-18 10:03

“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”下面所有三級專欄，都要定期對沖。

晴朗 追問

2019-04-18 11:30

定期是多久？通過哪個科目呢

岳老師 解答

2019-04-18 21:13

一般是按年。不是通過哪個科目，就是“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”下面所有三級專欄，借貸方向反過來寫一個分錄。

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按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“其他收益”等科目。
2019-04-17 14:29:52
你好！ 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
2021-07-15 16:32:27
建議增設(shè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項加計抵減額”及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項加計額”兩個明細(xì)科目用于10%進(jìn)項加計扣除的核算，建議分錄如下。 1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額 (1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額 借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額 貸:銀行存款 (2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項 借:成本、費用科目 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額 2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額 貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額
2019-04-14 21:28:17
借，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅加計扣除 貸營業(yè)外收入
2022-10-21 15:10:07
您好 實際抵減的時候做分錄 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：其他收益 貸：銀行存款
2019-06-12 09:00:46
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