稱心的白羊 追問

2019-04-23 19:30

那我填了賬載金額是多于實發(fā)，也就是應(yīng)付職工薪酬的借方，還有余額的是不是就是后面的調(diào)增金額，這樣不是影響了主表的一個納稅調(diào)整額嗎，這個沒關(guān)系嗎

金子老師 解答

2019-04-23 20:23

學(xué)員，賬載金額填您賬上計提數(shù)，稅收金額填實際發(fā)放數(shù)，若賬載數(shù)大于實際發(fā)放數(shù)，就要將差額進(jìn)行納稅調(diào)增，調(diào)整金額就體現(xiàn)在納稅調(diào)整明細(xì)表中。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 10:12

但是所得稅計算的也不一樣了不是嗎因為調(diào)增的這個金額

金子老師 解答

2019-04-24 10:19

是的，學(xué)員，稅法規(guī)定只要計提數(shù)和實際發(fā)放數(shù)不一致，就要納稅調(diào)整，您公司的計提數(shù)大于實際發(fā)放數(shù)，那就需要納稅調(diào)增，從而影響所得稅。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 16:04

有老師說在計提的工資，“如果你12月計提工資匯算前能全部發(fā)放完，賬稅金額應(yīng)該相等”
匯算前的意思不太懂，是在申報年報的時候算匯算清繳前？還是得12月的工資就得在12月的時候付完算匯算清繳前？現(xiàn)在是2019報2018的，還是說在2019年4月前付完，就是我是4.24號申報，那我2019-04.12號付的，申報2018年的年報的時候有余額職工薪金也可以填成賬載金額 =實發(fā)金額 =稅收金額是嗎，我2018年應(yīng)付職工薪酬是有余額，但2019年1月就付完了，這個是不是不用調(diào)整，賬載金額=稅收金額了

金子老師 解答

2019-04-24 16:15

對的，學(xué)員，匯算清繳前付完意思就是指您公司申報前，即您說的4.24號前付完，既然現(xiàn)在已經(jīng)付完了，那就不用調(diào)整了，賬載金額=稅收金額。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 16:17

謝謝親愛的老師

金子老師 解答

2019-04-24 16:19

不用客氣學(xué)員，很高興與您討論。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 16:19

不需要要調(diào)整的話，也需要在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》里面填寫嗎，管理費(fèi)用里面填了的招待費(fèi)用和那個利息費(fèi)用，這個有強(qiáng)制要填嗎？

金子老師 解答

2019-04-24 16:23

學(xué)員，這兩個都有實際發(fā)生嗎？若業(yè)務(wù)招待費(fèi)有實際發(fā)生的話是必須要填寫的，因為業(yè)務(wù)招待費(fèi)肯定需要調(diào)整，稅法規(guī)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五，舉例說明:如果本年的銷售收入是1000萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生6萬元。計算方法:按招待費(fèi)的60%即6萬*60%=36000元，但不超過收入的千分之五還需計算1000萬*千萬之五=5萬，招待費(fèi)36000元未超過收入50000元，該企業(yè)按36000計入招待中扣除費(fèi)用。

金子老師 解答

2019-04-24 16:27

對于利息支出那，若公司是向金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生的利息支出則不需要填寫，若是向非金融機(jī)構(gòu)借款產(chǎn)生的利息支出則需要填寫，填寫規(guī)則為：賬載金額就填實際發(fā)生數(shù)，然后稅收金額那要比較一下實際發(fā)生額與按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的大小，若實際發(fā)生額未超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，那賬載數(shù)和稅收金額都填實際發(fā)生數(shù)即無需納稅調(diào)整；若實際發(fā)生數(shù)大的話，稅收金額那填按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，兩者的差額進(jìn)行納稅調(diào)增。

金子老師 解答

2019-04-24 16:30

對于工資薪金那不需要要調(diào)整的話，也需要在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》里面填寫，賬載數(shù)=稅收金額即可。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 16:56

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是有發(fā)生的，在期間費(fèi)用填過了，只是問下需不需要在納稅表里填，聽別人說沒有調(diào)整只需要填賬載金額 =稅收金額 ，你說的扣除是說的同一個嗎，按照您說的這么填對嗎？

金子老師 解答

2019-04-24 17:04

學(xué)員，這樣填寫是正確的。業(yè)務(wù)招待費(fèi)只要有發(fā)生就必須在納稅調(diào)整表這里填寫。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 17:16

稅收金額的60%是吧，當(dāng)時有老師和我說按發(fā)生額填就好，賬載410=稅收410，那我的利息支出只是銀行的這些需要填嗎

金子老師 解答

2019-04-24 17:29

學(xué)員，那位老師說的不太準(zhǔn)確，不能直接按賬載金額填到稅收金額那。利息是銀行的就不用填了。

稱心的白羊 追問

2019-04-24 19:01

好的，是按246的就對了是吧，謝謝老師

金子老師 解答

2019-04-24 19:02

嗯嗯，對的，學(xué)員，稅收金額填246。