視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 （A105010），老師，請問我們有贈送出去的產(chǎn)品和發(fā)給員工的，這些視同銷售，哪這個表我是不是也要填??？謝謝老師了

答： 您好，若您贈送出去的產(chǎn)品和發(fā)給員工產(chǎn)品未確認主營業(yè)務(wù)收入，則需要填寫A105010。并且視同銷售增值稅也未計提也需要計提（增加成本費用），所以您視同銷售要考慮企業(yè)所得稅和增值稅的影響。

老師，視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表根據(jù)賬上什么數(shù)據(jù)填寫？

答： （1）第5行“（四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入”，填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于職工獎勵或福利，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應(yīng)稅收入的金額。企業(yè)外購資產(chǎn)或服務(wù)不以銷售為目的，用于替代職工福利費用支出，且購置后在一個納稅年度內(nèi)處置的，以公允價值確定視同銷售收入。填列方法同第2行。 （2）第15行“（四）用于職工獎勵或福利視同銷售成本”，填報發(fā)生將貨物、財產(chǎn)用于職工獎勵或福利，會計處理不確認銷售收入，稅收規(guī)定確認為應(yīng)稅收入時，其對應(yīng)的應(yīng)予以稅前扣除的視同銷售成本金額。填列方法同第12行。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅匯算的A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表，這張表房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該怎樣填？比如房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入和成本，能填入第一項視同收入和第二項視同成本欄里嗎？我感覺這樣填會與第三項重復(fù)納稅了，

答： 預(yù)收款填23行。