我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯算清繳有筆先計(jì)提費(fèi)用借：管理費(fèi)用，房租。 貸：其他應(yīng)付款 進(jìn)行調(diào)增處理。因?yàn)榉繓|讓我們搬家，所以最后發(fā)票未開，房租也不用付了。匯算清繳調(diào)增后，我想調(diào)下當(dāng)期的帳，如何會(huì)計(jì)分錄。因?yàn)椴挥酶跺X了，費(fèi)用在匯算清繳也調(diào)增了，所以其他應(yīng)付款應(yīng)如何處理

答： 借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，匯算清繳有筆管理費(fèi)用（2017.10借：管理費(fèi)用-過路過橋費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款）調(diào)增處理，調(diào)增納稅所得額后泥補(bǔ)以前年度虧損無所得稅款。我請(qǐng)教下，年度財(cái)務(wù)報(bào)表都已保送了。我想在當(dāng)期調(diào)整一下帳，如何會(huì)計(jì)分錄。本想建一個(gè) 以前年度損益調(diào)整 科目但小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不能隨便增加一級(jí)科目 ！謝謝指教?。?！

答： 什么原因?qū)е碌哪枰{(diào)整賬目？

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般企業(yè)，適用小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。2017年多計(jì)提了費(fèi)用（科目：借管理費(fèi)用，貸其他應(yīng)付款）匯算前未能支付，做了調(diào)稅調(diào)增。1、2018年賬務(wù)處理如下對(duì)嗎？借：其他應(yīng)付款，貸：以前年度損益調(diào)整；借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配一未分配利潤。并調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表：其他應(yīng)付款、所有者權(quán)益年初數(shù)據(jù)。2、2019年該費(fèi)用要又支付了，如下處理對(duì)嗎？借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款，借：本年利潤，貸：管理費(fèi)用。2019年匯算時(shí)，對(duì)支付的該費(fèi)用不做調(diào)減。1、因?yàn)椴淮_定以后會(huì)不會(huì)支付，所以2018年做了分錄，沖掉掛的“其他應(yīng)付款”金額；2、就算以后支付了，也不想做納稅調(diào)減的方式處理，所以想在不虛增成本費(fèi)用，不少交稅的原則下，以上述賬務(wù)處理的方式處理該多計(jì)提的費(fèi)用。這樣可以嗎？

答： 您好，1，對(duì)的。2、對(duì)的。這樣可以的。