上年度產(chǎn)品質(zhì)量保證的預(yù)計負(fù)債余額是200萬，本年度實際發(fā)生190萬，另外計提120萬，為什么計稅基礎(chǔ)是0，不是190萬，預(yù)計負(fù)債在發(fā)生時允許稅前扣除

答： 你好 預(yù)計負(fù)債，在實際發(fā)生時可以稅前扣除，但預(yù)計負(fù)債本身，并不允許稅前扣除

請問老師，當(dāng)年計提的產(chǎn)品質(zhì)量保俢費10萬稅法不允許扣，實際發(fā)生時允許扣除，所以要納稅調(diào)増10萬，但這個預(yù)計負(fù)債的遞延所得稅怎么處理？實際發(fā)生時允許扣除是不是就說明以后能抵扣10萬，計稅基礎(chǔ)就是10－10＝0？確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

答： 您好！負(fù)債的賬面價值10萬，大于計稅基礎(chǔ)0萬元，確認(rèn)可抵扣暫時性差異10萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，請看這道例題預(yù)計負(fù)債確認(rèn)了800萬，實際發(fā)生200萬，會計上年末確認(rèn)預(yù)計負(fù)債余額應(yīng)該是600萬，稅務(wù)上應(yīng)該是200萬吧，為什么答案中稅法年末計稅基礎(chǔ)是0呢？稅法規(guī)定不應(yīng)該是實際發(fā)生時候扣除嗎，實際發(fā)生了200萬啊

答： 你好！ 負(fù)債計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值－將來負(fù)債在兌付時允許扣稅的金額 所以稅法計稅基礎(chǔ)是200-200=0