小規(guī)模納稅人，公司主營(yíng)工程施工，也有保潔、綠化，現(xiàn)在只有保潔、綠化收入，我這個(gè)發(fā)給員工的是計(jì)勞務(wù)還是管理費(fèi)用？計(jì)勞務(wù)分錄怎么做？最后要結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)成本嗎?

答： 您好，計(jì)入勞務(wù)成本里面最后結(jié)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

小規(guī)模納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍如圖，我現(xiàn)在沒(méi)有綠化工程，但有保潔服務(wù)，這個(gè)是計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)收入，保潔工資計(jì)入管理費(fèi)用還是主營(yíng)成本中，每月30000的保潔收入，開票出去，要交增值稅嗎?印花嗎?

答： 你好　　計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　你們有保潔服務(wù)這個(gè)范圍的話　　計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　需要交增值稅　和印花稅的

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

小規(guī)模物業(yè)公司 保潔 保安 綠化人員工資，是做為管理費(fèi)用核算還是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本來(lái)核算？對(duì)于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，什么才是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？

答： 您好，做管理費(fèi)用，或者做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本來(lái)核算，都可以的。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和物業(yè)大修成本。 (一)賬戶的設(shè)置 為了總括地反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的發(fā)生情況，應(yīng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶。“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶用來(lái)核算物業(yè)管理企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)支出，其借方登記各項(xiàng)實(shí)際成本的發(fā)生額，貸方登記各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，月末將當(dāng)期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。本賬戶應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)成本的種類設(shè)置明細(xì)賬，一般包括“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”和“物業(yè)大修成本”科目。 (二)物業(yè)管理成本的核算 物業(yè)管理成本是指物業(yè)管理企業(yè)利用自身的專業(yè)技術(shù)，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供服務(wù)，為保持房產(chǎn)物業(yè)完好無(wú)損而從事日常維修、管理活動(dòng)所發(fā)生的支出。物業(yè)管理成本按成本對(duì)象進(jìn)行歸集，分為公共性服務(wù)成本、公眾代辦服務(wù)費(fèi)成本和特約服務(wù)成本三類。 1．公共性服務(wù)成本的核算 公共性服務(wù)成本是指物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共衛(wèi)生清潔、公共設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等而發(fā)生的各項(xiàng)支出。內(nèi)容包括對(duì)公用設(shè)施（如電梯、水泵、照明、消防、水箱、停車棚等）的維修保養(yǎng)費(fèi)用、公共環(huán)境衛(wèi)生的清洗費(fèi)用、綠化費(fèi)用、保安費(fèi)用等。公共性服務(wù)成本一般包括材料費(fèi)用、工資及福利費(fèi)和間接費(fèi)用。 材料費(fèi)用包括企業(yè)在物業(yè)日常維修保養(yǎng)、保潔綠化、公共秩序維護(hù)等活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。 人工費(fèi)用包括直接從事維修保養(yǎng)、保潔綠化、公共秩序維護(hù)的人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)、以及提取的福利費(fèi)等。 間接費(fèi)用包括物業(yè)企業(yè)所屬管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通信費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷等。（實(shí)行一級(jí)管理可直接計(jì)入管理費(fèi)用） 例20 順發(fā)物業(yè)管理公司1月份修理小區(qū)道路用料3000.00，設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)用料1100.00環(huán)境綠化出包費(fèi)3000.00，以現(xiàn)金方式支付。 根據(jù)有關(guān)出庫(kù)單和支付資料，會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—公共服務(wù)成本 4100.00 貸：原材料---A材料 3000.00 ---B材料 1100.00 例如21順發(fā)物業(yè)管理公司1月份發(fā)放計(jì)提從事物物業(yè)業(yè)日常工作人員工資16800.00元，繳納社保費(fèi)6523.67元（企業(yè)4814.11.個(gè)人1709.46）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—公共服務(wù)成本 16800.00 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 16800.00 例 順發(fā)物業(yè)管理公司1月份繳納社保費(fèi)6523.67元（企業(yè)4814.11.個(gè)人1709.46）。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—公共服務(wù)成本 4814.11.00 貸：應(yīng)付職工薪酬----社保費(fèi) 4814.11 2．公眾代辦性服務(wù)成本的核算 公眾代辦服務(wù)成本是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主和租住戶委托代收代繳水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視收視費(fèi)、電話費(fèi)、房屋自用部位和自用設(shè)備的修繕等服務(wù)而發(fā)生的支出。一般情況下多位人工費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)物業(yè)企業(yè)的工資結(jié)算單和作業(yè)派工單等資料等進(jìn)行核算。 例23 順發(fā)物業(yè)管理公司 2013年1月4日向山水人家小區(qū)10號(hào)樓各業(yè)主代收12月份自來(lái)水費(fèi)共計(jì)1200.00元，12月份電費(fèi)7000.00元，并按l％收取代辦服務(wù)費(fèi)。為此物業(yè)需發(fā)生40.00元人工費(fèi)支出 根據(jù)相關(guān)資料，會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—公共代辦服務(wù)成本 40.00 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 40.00 3．特約服務(wù)成本的核算 特約服務(wù)成本是物業(yè)管理企業(yè)對(duì)管轄區(qū)內(nèi)各業(yè)主和租住戶的個(gè)別需要提供特殊服務(wù)而發(fā)生的支出。如業(yè)主家務(wù)服務(wù)、裝修服務(wù)、自用設(shè)備維修等。主要成本部分是人工費(fèi)和耗用材料費(fèi)。 例24 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月接受山水人家小區(qū)內(nèi)100戶業(yè)主的特約委托，要求為其提供每戶每周5小時(shí)的衛(wèi)生清潔服務(wù)，耗用人工費(fèi)用5000.00元，清潔等材料1000.00元。 計(jì)算成本時(shí)，賬務(wù)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—特約服務(wù)成本 6000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 5000.00 貸：原材料 –清潔材料 1000.00 例順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月接受山水人家小區(qū)內(nèi)3戶業(yè)主的特約委托，要求提供暖氣的改造服務(wù)，完成該項(xiàng)工程耗費(fèi)人力費(fèi)用6000.00元，領(lǐng)用材料5000.00 計(jì)算成本時(shí)，賬務(wù)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—特約服務(wù)成本 11000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 6000.00 貸：原材料 ----暖氣材料等 5000.00 例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月接受山水人家小區(qū)業(yè)主委托接送小孩，每次5元，本月共接送40次，接受另一業(yè)主委托照顧病人，共發(fā)生人工費(fèi)500.00元， 根據(jù)有關(guān)資料，會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本—特約服務(wù)成本 500.00 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 500.00 (三)物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和公共設(shè)施而發(fā)生的各項(xiàng)支出。如經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施等的租賃費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用。如果根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容，對(duì)房屋建筑物和公共設(shè)施等添加設(shè)施、改變了原房屋建筑物和公共設(shè)施的用途和功能并用于經(jīng)營(yíng)，如從事美容美發(fā)、超市等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出在其他業(yè)務(wù)成本中核算。 例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月經(jīng)營(yíng)山水人家小區(qū)內(nèi)停車場(chǎng)租金3000.00元；游泳館租金1000.00元。 現(xiàn)金支付。 根據(jù)有關(guān)付款憑證，賬務(wù)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本——停車場(chǎng) 3000.00 ——游泳館 1000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4000.00 例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月經(jīng)營(yíng)山水人家小區(qū)內(nèi)羽毛球場(chǎng)租金500.00元。現(xiàn)金支付。 根據(jù)付款憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本——羽毛球場(chǎng) 500.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 (四)物業(yè)大修成本 物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新改造等工程活動(dòng)而發(fā)生的工程支出。物業(yè)管理企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，既可以自行承擔(dān)，也可出包給專業(yè)公司承擔(dān)。 例 順發(fā)物業(yè)管理公司2013年1月承接的山水人家小區(qū)的電梯的大修，發(fā)生工資費(fèi)用5800.00，耗用材料8200.00 元 電梯的大修成本確認(rèn)的賬務(wù)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)大修成本——電梯 14000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬---工資 14000.00