善良的?? 追問

2019-06-06 20:15

怎么做會計分錄？

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:17

4月暫估入賬
借：工程施工——合同成本 不含可抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：工程施工——合同成本
5月收到發(fā)票
借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸：應(yīng)付賬款

善良的?? 追問

2019-06-06 20:21

老師，工程結(jié)算這個科目什么時候用？

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:38

您單位使用工程結(jié)算科目么 有的單位不使用

善良的?? 追問

2019-06-06 20:41

我是聽會計學(xué)堂課程，有這個科目

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:43

（1）登記實際發(fā)生的合同成本
借：工程施工
貸：應(yīng)付工資、庫存材料等
（2）登記已結(jié)算的工程價款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
（3）登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
（4）登記確認的收入、費用和毛利
借：工程施工——毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
（5）工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工
工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。

善良的?? 追問

2019-06-06 20:51

老師，如果實際發(fā)票金額和暫估金額不一致，怎么辦？怎么做會計分錄

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:53

暫估金額少于發(fā)票金額
借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
工程施工——合同成本
貸：應(yīng)付賬款
如果暫估高于發(fā)票金額 工程施工——合同成本 借方紅字

善良的?? 追問

2019-06-06 20:55

謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-06-06 21:02

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快