老師，我們是開(kāi)發(fā)公司，我們進(jìn)行項(xiàng)目改造的時(shí)候，扣了施工方2萬(wàn)塊錢(qián)，直接從工程款里扣除的，這個(gè)2萬(wàn)怎么入賬？是成本直接少入2萬(wàn)嗎？

答： 你好，扣了施工方2萬(wàn)塊錢(qián)，通過(guò)往來(lái)核算。

你好，想咨詢(xún)下給開(kāi)發(fā)商收施工單位的罰款，從工程款中扣除，施工單位開(kāi)工程款發(fā)票，這部分罰款可以記入土增成本嗎

答： 你好? ?可以計(jì)入 ；但是因?yàn)檫@個(gè)罰款 要在合同體現(xiàn)才行的 ；? 不然到時(shí)無(wú)法稅前扣除的? ?

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

工程施工成本下，有稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎

答： 您好，沒(méi)有具體金額，有具體的類(lèi)別，請(qǐng)參考以下內(nèi)容。 一、分項(xiàng)目扣除 （一）人工費(fèi)用 1.主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人在匯算清繳時(shí)，提供施工預(yù)算定額、生產(chǎn)人員和管理人員的名單及工資計(jì)算單等資料。雇用臨時(shí)工的，企業(yè)還應(yīng)將其身份證復(fù)印件和勞動(dòng)合同關(guān)系證明存檔備查。在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，要詳細(xì)審查施工項(xiàng)目中的人工費(fèi)定額是否與工資計(jì)算單中的工薪額有差異，對(duì)符合工薪條件的支出允許扣除。 2.對(duì)無(wú)勞動(dòng)合同關(guān)系的臨時(shí)用工支付的費(fèi)用，不得作為工資支出，而應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出，并到主管地稅機(jī)關(guān)發(fā)票，否則不予扣除。 3.企業(yè)在次年匯繳申報(bào)結(jié)束前（次年5月31日前）補(bǔ)發(fā)報(bào)告年度已經(jīng)提取但尚未實(shí)際發(fā)放的工資，應(yīng)當(dāng)視同報(bào)告年度實(shí)發(fā)工資，準(zhǔn)予在計(jì)算報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。 （二）材料費(fèi)用 1.主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人提供單項(xiàng)施工項(xiàng)目預(yù)算定額，并存檔備查。 2.納稅人要實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度，年終向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送“結(jié)存材料匯總表”，并作為企業(yè)所得稅申報(bào)表的附表，以便地稅機(jī)關(guān)準(zhǔn)確核查經(jīng)營(yíng)成本中的材料費(fèi)用。 3.納稅人應(yīng)將周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)方法及時(shí)向主管地稅機(jī)關(guān)提供，同時(shí)主管地稅機(jī)關(guān)要建立企業(yè)周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)臺(tái)賬，以監(jiān)督企業(yè)是否按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 4.嚴(yán)格審查企業(yè)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性，對(duì)不符合規(guī)定條件的，一律不得扣除。 （三）直接費(fèi)用和間接費(fèi)用 建筑施工安裝企業(yè)施工過(guò)程中發(fā)生的直接費(fèi)用、間接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按配比原則將其分配至各計(jì)稅成本對(duì)象。其中，直接費(fèi)用能夠分清成本負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)直接或計(jì)算分配計(jì)入；間接費(fèi)用因多個(gè)工程同時(shí)施工而不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象，土建工程應(yīng)當(dāng)以各工程計(jì)稅成本的直接費(fèi)用為分配標(biāo)準(zhǔn)、安裝工程應(yīng)當(dāng)以安裝工程的人工費(fèi)用為分配標(biāo)準(zhǔn)等方法計(jì)算分配。 二、常見(jiàn)涉稅問(wèn)題 （一）混淆成本歸屬期，提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)工程成本費(fèi)用 1.具體表現(xiàn) （1）提前結(jié)轉(zhuǎn)未完工工程成本。 （2）將直接費(fèi)用和間接費(fèi)用提前轉(zhuǎn)入工程成本。 （3）擅自縮短臨時(shí)設(shè)施的攤銷(xiāo)期，虛增臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)成本。 2.相關(guān)案例 某稽查局對(duì)某建筑安裝公司進(jìn)行了企業(yè)所得稅檢查。在座談中，稽查人員獲知該企業(yè)近年來(lái)中標(biāo)項(xiàng)目多，職工工資增長(zhǎng)較快。經(jīng)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，其反映的全年利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，稽查人員懷疑該企業(yè)有少計(jì)收入或多轉(zhuǎn)成本，人為造成虧損從而少繳企業(yè)所得稅的問(wèn)題。經(jīng)調(diào)取該企業(yè)簽訂的所有施工合同，向有關(guān)監(jiān)理部門(mén)了解工程施工情況，分項(xiàng)目核對(duì)工程進(jìn)度和成本結(jié)轉(zhuǎn)情況，查實(shí)該企業(yè)在確認(rèn)收入前即結(jié)轉(zhuǎn)工程成本，造成賬面虧損，少繳企業(yè)所得稅的事實(shí)。 （二）虛列材料成本或人工費(fèi)用，虛增工程成本 1.具體表現(xiàn) （1）虛列已耗用材料的單價(jià)、數(shù)量，虛增材料成本。 （2）將尚未耗用的材料列入成本。 （3）將不屬于材料成本、不能稅前扣除的其他費(fèi)用列入材料成本。 （4）取得虛開(kāi)發(fā)票或虛構(gòu)購(gòu)進(jìn)材料業(yè)務(wù)，虛增材料成本。 （5）虛列施工人員數(shù)量、虛列應(yīng)付工資，虛增人工費(fèi)用。 2.相關(guān)案例 某稽查局對(duì)某建筑安裝公司進(jìn)行了企業(yè)所得稅檢查?；槿藛T在審核該公司的材料采購(gòu)發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)從注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地址為本地的華林工貿(mào)公司和東方貿(mào)易公司取得的發(fā)票有重號(hào)、大量連號(hào)的情況，而且單張發(fā)票上注明的金額較大。稽查人員利用征管信息系統(tǒng)進(jìn)行了檢索，并到工商局進(jìn)行了調(diào)查，證實(shí)無(wú)名稱(chēng)為華林工貿(mào)公司的企業(yè)，某建筑安裝公司取得的開(kāi)票方為華林工貿(mào)公司的發(fā)票全部為假發(fā)票。經(jīng)對(duì)東方貿(mào)易公司進(jìn)行檢查，確認(rèn)從東方貿(mào)易公司取得的發(fā)票無(wú)真實(shí)的貨物交易，從而確定了某建筑安裝公司以虛假購(gòu)進(jìn)的方式虛增材料成本，進(jìn)而虛增工程成本以少繳企業(yè)所得稅的事實(shí)。