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2019-06-17 11:01

老師，我說的只是稅金這塊

靖曦老師 解答

2019-06-17 11:14

計提的稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄
我來答共1條回答
會計網(wǎng)學(xué)會計 有方法2016-05-10
有關(guān)稅金分錄：
1、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加的計提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時，對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金
（1）提取時
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅金--城建稅
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
（2）結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅
借：應(yīng)交稅金--城建稅
借：其他應(yīng)交款--教育費附加
貸：現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅
（2）上交時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）支付工資時要代扣個人所得稅
借：應(yīng)付工資
貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金
（2）上交個人所得稅時
借：應(yīng)交稅金--個人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。