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2019-06-17 10:46

管理費用、制造費用之類的發(fā)票 ，是要通過以前年度損益科目嗎

張艷老師 解答

2019-06-17 10:50

是的，涉及損益科目，是要通過以前年度損益調(diào)整科目的。
借：以前年度損益調(diào)整
       貸：其他應付款
借：利潤分配--未分配利潤
       貸：以前年度損益調(diào)整

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2019-06-17 11:05

那發(fā)票稅額怎么辦？不用重新做一筆確認費用的分錄嗎？像這樣
借：管理費用
        應交稅費
貸：其他應付款

張艷老師 解答

2019-06-17 11:06

如果涉及增值稅的話，還要再做一般
借：以前年度損益調(diào)整
      應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
     貸：其他應付款

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2019-06-17 11:24

所以整個會計分錄應該是這樣的對嗎？
年前
借：其他應付款116
貸:銀行存款116

年后收到專用發(fā)票

借：以前年度損益調(diào)整100
        應交稅費--應交增值稅（進項稅額）16
貸：其他應付款116

借：利潤分配--未分配利潤100
貸：以前年度損益調(diào)整100

張艷老師 解答

2019-06-17 11:30

是的，是這樣操作的。

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2019-06-17 13:55

老師，我還有個問題，也是收到年前損益類專用發(fā)票，年后收到發(fā)票金額比年前實付款大，這個又該怎么處理呢？

張艷老師 解答

2019-06-17 13:58

以上面的例子舉例
借：其他應付款116
貸:銀行存款116

年后收到專用發(fā)票

借：以前年度損益調(diào)整250
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）40
貸：其他應付款290
借：其他應付款  174
     貸：銀行存款  174

借：利潤分配--未分配利潤250
貸：以前年度損益調(diào)整250

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2019-06-17 14:10

可問題是發(fā)票多開的那部分是商家給我們的折扣，我們不用再付剩下那部分的款項了呢。

張艷老師 解答

2019-06-17 14:14

借：以前年度損益調(diào)整250
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）40
貸：其他應付款116
        營業(yè)外收入  174

借：利潤分配--未分配利潤250
貸：以前年度損益調(diào)整250

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2019-06-17 14:17

好的，非常感謝老師您的耐心解答~

張艷老師 解答

2019-06-17 14:19

您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！