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送心意

凡凡老師

職稱： 中級會計師,經(jīng)濟(jì)師

2019-06-19 15:39

 你好，其他應(yīng)收款不能回，就做壞賬處理了。
  1、如果你單位執(zhí)行了新會計準(zhǔn)則，計提壞賬準(zhǔn)備分錄   借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備   2、如果你單位沒有執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，計提壞賬準(zhǔn)備分錄   借：管理費(fèi)用--壞賬損失 貸：壞賬準(zhǔn)備
  計提壞賬準(zhǔn)備  借：資產(chǎn)減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備  貸：壞賬準(zhǔn)備
  核銷壞賬      借：壞賬準(zhǔn)備  貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款
  如果已做壞賬處理，后來又收到已經(jīng)核銷的壞賬   借：應(yīng)收賬款   貸：壞賬準(zhǔn)備   借：銀行存款  貸：應(yīng)收賬款

  其他應(yīng)收款是企業(yè)非購銷業(yè)務(wù)中所形成的應(yīng)收債權(quán)，是一項(xiàng)包含較多內(nèi)容的流動資產(chǎn)。按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，其他應(yīng)收款也應(yīng)該計提壞賬準(zhǔn)備
  對于與外部企業(yè)形成的其他應(yīng)收款，應(yīng)定期或至少在會計年度末確認(rèn)壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備。這類其他應(yīng)收款包括：①應(yīng)收外部單位的各種賠款、罰款；②應(yīng)收出租包裝物的租金；③存出的保證金，如租入包裝物支付的押金；④預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入（企業(yè)的預(yù)付賬款若有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款）；⑤與關(guān)聯(lián)方之間產(chǎn)生的其他應(yīng)收款；⑥其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
  計提的方法?！镀髽I(yè)會計制度》規(guī)定，采用備抵法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款，在估計損失時，可采用的方法有其他應(yīng)收款余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法。

  《企業(yè)會計制度》規(guī)定，對于其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備合并，資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收款項(xiàng)凈額”項(xiàng)目以應(yīng)收賬款的余額減去壞賬準(zhǔn)備的余額列示，“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目也以余額列示。

艷兒 追問

2019-06-19 15:49

沒懂，現(xiàn)在怎么處理才好

凡凡老師 解答

2019-06-19 16:02

你好，你公司其他應(yīng)收款確認(rèn)收不回的，應(yīng)該是核銷壞賬
 確認(rèn)方法：
  企業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：
  1.逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
  2.逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。
  企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位互相拖欠的款項(xiàng)，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。
  3.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；
  4.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且
  為了壞賬核銷再借貸
  沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
  5.涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

有這些相關(guān)的資料可以附在后面。

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　你好，其他應(yīng)收款不能回，就做壞賬處理了。 　　1、如果你單位執(zhí)行了新會計準(zhǔn)則，計提壞賬準(zhǔn)備分錄 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 2、如果你單位沒有執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，計提壞賬準(zhǔn)備分錄 借：管理費(fèi)用--壞賬損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 　　計提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備 貸：壞賬準(zhǔn)備 　　核銷壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款 　　如果已做壞賬處理，后來又收到已經(jīng)核銷的壞賬 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 　　其他應(yīng)收款是企業(yè)非購銷業(yè)務(wù)中所形成的應(yīng)收債權(quán)，是一項(xiàng)包含較多內(nèi)容的流動資產(chǎn)。按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，其他應(yīng)收款也應(yīng)該計提壞賬準(zhǔn)備 　　對于與外部企業(yè)形成的其他應(yīng)收款，應(yīng)定期或至少在會計年度末確認(rèn)壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備。這類其他應(yīng)收款包括：①應(yīng)收外部單位的各種賠款、罰款；②應(yīng)收出租包裝物的租金；③存出的保證金，如租入包裝物支付的押金；④預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入（企業(yè)的預(yù)付賬款若有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款的性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款）；⑤與關(guān)聯(lián)方之間產(chǎn)生的其他應(yīng)收款；⑥其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 　　計提的方法?！镀髽I(yè)會計制度》規(guī)定，采用備抵法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款，在估計損失時，可采用的方法有其他應(yīng)收款余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法。 　　《企業(yè)會計制度》規(guī)定，對于其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備合并，資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收款項(xiàng)凈額”項(xiàng)目以應(yīng)收賬款的余額減去壞賬準(zhǔn)備的余額列示，“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目也以余額列示。
2019-06-19 15:39:36
您好，直接轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，進(jìn)項(xiàng)稅額不轉(zhuǎn)出，可以的，如果稅務(wù)局不同意，就再轉(zhuǎn)出處理吧。
2019-03-02 09:18:49
你好，核查應(yīng)付款已經(jīng)超期的時間，若已經(jīng)超法律訴訟時效，且到期至今未收到債權(quán)方的催收函件或其他書面資料，,提供公司內(nèi)部的審批流程轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，
2019-11-15 16:30:01
你好，搞好研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)，不用備案
2018-12-07 17:54:08
你好，轉(zhuǎn)出到原材料里面。
2021-08-21 16:38:34
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    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理： 6 月做 暫估入賬 （因差旅費(fèi)屬 6 月實(shí)際發(fā)生 ），借 “管理 / 銷售費(fèi)用 - 差旅費(fèi)” 貸 “其他應(yīng)付款” ；7 月收票后，先紅字沖回暫估，再按發(fā)票正常入賬（附發(fā)票 ）。 答

  • 老師好，我們6月開票的稅費(fèi)13%（銷售貨物）：100225.66 問

    1. 異地預(yù)繳增值稅時 由于是個人掃碼支付，后續(xù)需要企業(yè)對個人進(jìn)行報銷，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 貸：其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報銷個人預(yù)繳款時 借：其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 貸：銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 13%（銷售貨物 ） 100225.66 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 9%（異地建筑服務(wù) ） 2478.55 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報時抵減預(yù)繳稅款 在填寫附表四和主表進(jìn)行抵減后，賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 570.07 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅（異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ） 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額，假設(shè)為 X 元（X = 102704.21 - 570.07 ），進(jìn)行繳納時： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 X 貸：銀行存款 X 答

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