某縣城一加工企業(yè)2018年10月份因進口半成品繳納增值稅120萬元（未取得海關進口增值稅專用繳款書），銷售產品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加為（ ）萬元。

答： 未取得繳款書，不能抵減銷項稅。租金增值稅=40*9%=3.6萬元（假設為不含稅收入，含稅另外算）繳費合計=（280+3.6）*（5%+3%+2%）=28.36萬元

老師好，稅法書上說:“對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。”這個教育費附加包括地方教育附加嗎？謝謝!

答： 你好，包括地方教育附加

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務。（1）進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化工廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并開具了海關進口增值稅專用繳款書；（2）從國內，購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，增值稅15.6萬元（3）自己生產銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額500萬元，其中，并沒有領用進口的高檔香水精。 其他資料：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，增值稅稅率為13%，關稅稅率為50%，銷售稅稅率為15%，城建稅稅率為7%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%，回答以下問題 （1）進口高檔香水精應繳納關稅稅額 （2）進口高檔香水應精繳納消費稅稅額 （3）進口高檔香水精應繳納的增值稅稅額 （4）本月該企業(yè)應該向稅務機關繳納的增值稅稅額 （5）本月該企業(yè)向稅務機關繳納的城市稅教育費附加和地方教育附加稅額合計

答： 1）進口高檔香水精應繳納關稅稅額 （85+5）*50%=45