我企業(yè)查出18年有五張進(jìn)項(xiàng)票失控,需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,同時(shí)不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。請(qǐng)問(wèn)下老師應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
宇丶
于2019-07-25 11:08 發(fā)布 ??970次瀏覽
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王晶老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-07-25 11:10
你好,就說(shuō)吧 ,這帳憑證紅沖了,最后接轉(zhuǎn)入以前年度損益
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你好,就說(shuō)吧 ,這帳憑證紅沖了,最后接轉(zhuǎn)入以前年度損益
2019-07-25 11:10:04

一、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出, 就是不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2018-09-03 14:51:25

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的差額,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如下:
1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:貸方結(jié)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,借方應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額。
2. 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:貸方應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額,借方結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于交易的發(fā)生,所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)擔(dān)多于支付稅金,交易未結(jié)算完畢,企業(yè)就要根據(jù)稅務(wù)登記情況,將稅負(fù)擔(dān)中多于實(shí)際支付稅金金額,結(jié)轉(zhuǎn)至次期稅負(fù)擔(dān)。此時(shí)往來(lái)增值稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),就需要記錄兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄,一是結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額,即進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)擔(dān)中多于實(shí)際支付稅金金額,二是進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)出,即次期支付稅金中多于稅負(fù)擔(dān)金額。
拓展知識(shí):稅務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)依法按規(guī)定的期限根據(jù)實(shí)際繳納稅金后,將稅負(fù)擔(dān)中尚未轉(zhuǎn)出的部分金額,在期末轉(zhuǎn)至下期稅負(fù)擔(dān)中進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2023-03-03 16:45:46

你好,如果是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項(xiàng),
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅,
貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅。
2022-12-30 11:29:22

進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)或者投資進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,繳納的稅款。
2023-03-08 10:01:40
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