LLuffy 追問

2019-08-17 17:36

差額部分直接借 主營業(yè)務成本 貸其他應付款-代收代付款嗎？
這部分成本如果是屬于代付工資 需要通過應付職工薪酬核算嗎

文老師 解答

2019-08-17 18:18

如果是工資的，需要通過應付職工薪酬的

LLuffy 追問

2019-08-17 20:30

老師我不是很懂 
確定收入：借 應收賬款a  2426.76 貸 主營業(yè)務收入 2419.62 應交稅費 應交增值稅7.14
結轉成本 ：借：主營業(yè)務成本 2276.76貸 應付職工薪酬 2276.76
支付代付工資：借 應付職工薪酬 2276.76貸 現(xiàn)金/銀行2276.76

是這樣嗎？

文老師 解答

2019-08-17 20:48

應交稅費要按沒有差額過的計算的，

文老師 解答

2019-08-17 20:49

您是說小規(guī)模納稅人嗎

文老師 解答

2019-08-17 20:49

參考一下這個
(二)小規(guī)模納稅人

【例題】C公司是一家勞務派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額納稅。

（1）全額確認收入與銷項稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

  貸：主營業(yè)務收入952 380.95

    應交稅費———應交增值稅47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減

借：主營業(yè)務成本 914 285.71

  應交稅費———應交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05

  貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00

    應付職工薪酬———五險一金 210 000.00

（3）實際繳納增值稅的計算

實際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元