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小祝老師
職稱： 初級會計師,中級會計師,經(jīng)濟(jì)師
2019-09-07 16:14
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老師您好！有建筑業(yè)總包和分包差額征收的稅收和賬務(wù)處理的案例嗎？
答： 你好，沒有這方面的案例，但我可以跟你解釋下建筑行業(yè)的簡易計稅中，分包只有工程款和勞務(wù)費(fèi)是可以差額征稅的，如果是一般計稅是可以收取專票的，這種情況是按認(rèn)證的專票進(jìn)項抵扣稅額。
現(xiàn)在的建筑業(yè)，簡易征收稅收賬務(wù)處理？
答： 1、工程款收入的會計分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算收入） 應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅 注意： （1）一般納稅人提供簡易計稅項目，也是自行開具專票，不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開； （2）若甲方不抵扣應(yīng)當(dāng)自行開具增值稅普通發(fā)票； （3）一般計稅方法是銷項稅額，簡易計稅是應(yīng)納稅額。 2、購進(jìn)簡易計稅項目所用材料的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 注意： （1）簡易計稅項目本身取得的進(jìn)項稅額不得抵扣； （2）切記不得將簡易計稅項目進(jìn)貨過程中取得的專票拿到一般計稅項目上抵扣； （3）簡易計稅項目采購工程用料過程中若取得專票應(yīng)認(rèn)證后先抵扣、后進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出；千萬不要不認(rèn)證，以免出現(xiàn)滯留發(fā)票風(fēng)險。 若是取得專票認(rèn)證后的會計分錄： 借：原材料- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄 借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
建筑勞務(wù)差額征稅的賬務(wù)處理
答： 哪種建筑勞務(wù)公司可以差額征稅以及它的賬務(wù)處理，哪種建筑勞務(wù)是全額征稅？它們之間是如何界定的？
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