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送心意

李老師.

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-09-26 15:04

正常的固定資產(chǎn)清理,記入營業(yè)外支出。
對外贈送的話,也是記入營業(yè)外支出。只不過需要視同銷售,繳納增值稅,匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

行動上的chen chen 蟲? 追問

2019-09-26 15:11

那我不說贈送,就直接做個報廢。。。可以吧?!就當(dāng)沒有送人,就直接處理了。
意思憑證要結(jié)累計折舊,借固定資產(chǎn)清理,貸固定資產(chǎn)??!再借營業(yè)外支出,貸固定資產(chǎn)清理?可以直接營業(yè)外支出,不用固定資產(chǎn)清理這個科目過一下不

李老師. 解答

2019-09-26 15:50

借固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸固定資產(chǎn)
借營業(yè)外支出
貸固定資產(chǎn)清理
規(guī)則就是通過固定資產(chǎn)清理科目。
根據(jù)實(shí)際處理情況進(jìn)行財務(wù)處理即可

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正常的固定資產(chǎn)清理,記入營業(yè)外支出。 對外贈送的話,也是記入營業(yè)外支出。只不過需要視同銷售,繳納增值稅,匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
2019-09-26 15:04:11
你好同學(xué) 不用的,下次還要做是吧,一起的金額放在固定資產(chǎn)里,同學(xué)。
2019-09-26 15:14:45
你好,同學(xué)。 把之前的分錄沖紅,損益 類用以前年度損益調(diào)整處理。然后再做正確的分錄處理
2020-04-22 14:28:49
固定資產(chǎn)處置沒有做賬嗎?你補(bǔ)做上就可以,需要有原始憑證的
2019-03-19 09:30:59
您好,固定資產(chǎn)的出售、報廢和毀損等業(yè)務(wù)會使固定資產(chǎn)的數(shù)量減少,從而轉(zhuǎn)入清理。減少的固定資產(chǎn),一方面,應(yīng)按原價從“固定資產(chǎn)”科目的貸方轉(zhuǎn)出;另一方面,還應(yīng)將其已提折舊額從“累計折舊”科目的借方轉(zhuǎn)出。同時,清理過程還會發(fā)生清理收支,并據(jù)以確定固定資產(chǎn)清理的損益。   (一)固定資產(chǎn)清理   我國《企業(yè)會計制度》規(guī)定,企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入,均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。   “固定資產(chǎn)清理”科目的借方登記轉(zhuǎn)人清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費(fèi)用(若處置不動產(chǎn),還應(yīng)包括應(yīng)繳納的營業(yè)稅),貸方登記清理固定資產(chǎn)的變價收入和保險公司或過失人承擔(dān)的損失等。當(dāng)清理收入大于清理支出時,表示發(fā)生了清理凈收益。固定資產(chǎn)清理后的凈收益,應(yīng)區(qū)別情況處理:屬于籌建期間的,沖減開辦費(fèi);屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入營業(yè)外收入。倘若清理收入小于清理支出,則表示發(fā)生了清理凈損失。固定資產(chǎn)清理后的凈損失,也應(yīng)區(qū)別情況處理:屬于籌建期間的,計人開辦費(fèi);屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計人營業(yè)外支出(其中,屬于非正常原因造成的損失,應(yīng)記入“非常損失”明細(xì)科目;由于正常原因造成的損失,應(yīng)記人“處理固定資產(chǎn)凈損失”明細(xì)科目)。   “固定資產(chǎn)清理”科目可按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。期末余額反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值以及凈清理收人,應(yīng)填列于固定資產(chǎn)項(xiàng)目下的“固定資產(chǎn)清理”細(xì)目中,借方余額用“+”號,貸方余額用“一”號。   [例]某公司將一臺不需用的設(shè)備出售,該設(shè)備的賬面原價為120 000元,已提折舊為50 000元,該設(shè)備還有減值準(zhǔn)備余額20 000元。設(shè)備售價為30 000元,已收存銀行。假設(shè)出售設(shè)備時不涉及其他稅費(fèi)。   (1)注銷固定資產(chǎn)賬面記錄,將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入清理,應(yīng)編制會計分錄如下:   借:固定資產(chǎn)清理 50 000   累計折舊 50 000   固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20 000     貸:固定資產(chǎn)       120 000   (2)取得固定資產(chǎn)售價收人,應(yīng)編制會計分錄如下:   借:銀行存款 30 000     貸:固定資產(chǎn)清理 30 000   (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈損益,應(yīng)編制會計分錄如下:   借:營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失 20 000     貸:固定資產(chǎn)清理           20 000   (二)固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出   投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)賬面價值(即投出固定資產(chǎn)的原始價值減去累積折舊數(shù)額以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額,下同)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為股權(quán)投資的初始投資成本,借記“長期股權(quán)投資”科目;按投出固定資產(chǎn)的已提折舊,借記“累積折舊”科目;按該項(xiàng)固定資產(chǎn)已計提的減值準(zhǔn)備,借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目;按投出固定資產(chǎn)的賬面原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目;按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅金”等科目。   (三)固定資產(chǎn)盤虧   盤虧的固定資產(chǎn)按其賬面價值,借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目;按已提折舊,借記“累計折舊”科目;按固定資產(chǎn)原價,貸記“固定資產(chǎn),,科目。
2017-12-19 19:32:11
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