老師下午好，我有一個有關(guān)增值稅的問題：即八種視同銷售中哪些情況是會計不確認(rèn)收入的，而只結(jié)轉(zhuǎn)成本，會計不確認(rèn)收入的視同銷售情況，稅法確認(rèn)收入嗎？如何進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。謝謝

答： 稅法規(guī)定的八種視同銷售行為，會計有的做視同銷售處理，有的不做 比如領(lǐng)用商品用于廠房的建造，稅法是認(rèn)為視同銷售但是賬務(wù)處理不做銷售處理 借：在建工程 貸：庫存商品（直接轉(zhuǎn)出商品的賬面價值） 應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） （稅法做視同銷售計算銷項稅） 比如自己的商品給員工發(fā)福利，，稅法是認(rèn)為視同銷售但是賬務(wù)處理做銷售處理 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按照售價做收入處理） 應(yīng)交稅費--應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） （稅法做視同銷售計算銷項稅） 然后轉(zhuǎn)出商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 所得稅和增值稅的視同銷售也不完全相同 比如第一個商品用于在建工程增值稅做視同銷售而所得稅就不用 比如第一個商品用于職工福利增值稅做視同銷售而所得稅也做視同銷售

視同銷售，確認(rèn)了收入，為什么沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？

答： 同學(xué)； 視同銷售，確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本是同步的。應(yīng)該只是沒有強調(diào)成本結(jié)轉(zhuǎn)。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

以非貨幣性資產(chǎn)用于公益性捐贈，需要視同銷售收入確認(rèn)視同銷售成本嗎？在計算應(yīng)納稅所得額時要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？

答： 您好，不需要，因為會計和稅法的調(diào)整后一增一減相加是0