靜出智慧
于2019-10-29 15:43 發(fā)布 ??2734次瀏覽
陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2019-10-29 15:45
請問，核銷前年的應收賬款，從來沒有提過壞賬準備，是做：一：借：營業(yè)外支出-壞賬損失，貸：應收賬款 二：借：資產減值損失 貸：應收賬款 三：借：以前年度損益調整 貸：應收賬款 因為是以前年度計入了收入形成了應收賬款，那現在核銷是不是應按第三種方法，但，我看老師以前講得都是第二種直接核銷法，不理解，因為資產減值損失形成的是當年的損益，但應收是以前年度形成的。請指點，謝謝
答： 這里資產的計提是當年計提，不管什么時候發(fā)生 并不是何時發(fā)生何時計提 你如果發(fā)生大于計提，是調整當年計提金額
一，在計提時以及轉回時，資產減值損失都在會計上確認過了，但國稅局都是不認可的，匯繳時都要調增調減。那如果我們真的發(fā)生了壞賬時，借：壞賬準備 貸：應收賬款。這時候，會計上不必再做損失了，但稅局是可以做為損失處理的，那稅局無論在程序上，還是在申報上，是如何將這部分損失列入成本費用的？？二，以前年度損益調整科目，只會在會計上改變利潤分配金額，比如2017年10月我發(fā)現2016度有一筆大額費用未記賬，我會計上已通過以前年度損益調整處理了，那國稅局那邊，我如何確認這部分費用以改變我以前年度虧損或盈利額？？
答： 您好，1、在程序上，需要做專項申報，年度匯算清繳的時候，分別填寫，A105000納稅調整項目明細表，A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表。來將這部分損失列入成本費用。2、稅務局那邊需要您與專管員溝通，同意后，重新申報2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳報表，把這部分費用加進去就行了。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
損益類 ： 資產減值損失，以前年度損益調整，借方表增加還是減少？
答： 您好，資產減值損失借方表示增加，貸方表示減少。以前年度損益調整，借方表示減少，貸方表示增加。
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