你好同學(xué) 直接填 寫就好了。 就用那個(gè)不含 稅的金額同學(xué)

進(jìn)項(xiàng)票時(shí)原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等 銷項(xiàng)是泡沫保溫板 借：銀行存款或應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

你是購(gòu)買方么，你認(rèn)證么，增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過(guò)信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。納稅人可以通過(guò)金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。 第一步：填開并上傳《增值稅專用發(fā)票紅字信息表》 兩種申請(qǐng)方式：購(gòu)買方申請(qǐng)和銷售方申請(qǐng)。 1、購(gòu)買方申請(qǐng) (1)購(gòu)買方取得專票已抵扣情形： 購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，在填開《紅字信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 購(gòu)買方在當(dāng)期申報(bào)時(shí)依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。 注意：購(gòu)買方已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【已抵扣】；購(gòu)買方于非申報(bào)期已認(rèn)證通過(guò)但是未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報(bào)期時(shí)需要申報(bào)抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)購(gòu)買方取得專票未申報(bào)抵扣情形： 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未申報(bào)抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 注意：購(gòu)買方未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【未抵扣】。 2、銷售方申請(qǐng) 銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在開票系統(tǒng)中填開并上傳《紅字信息表》，銷售方填開《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 第二步：接收校驗(yàn)通過(guò)信息表 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《紅字信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。 特別提醒：填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開票系統(tǒng)中作廢;一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應(yīng)憑已開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的作廢。 第三步：開具紅字專用發(fā)票 銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《紅字信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《紅字信息表》一一對(duì)應(yīng)。 特別提醒：沒(méi)有上傳成功的信息表可以重復(fù)進(jìn)行上傳，上傳成功也審核通過(guò)的信息表，沒(méi)有開具負(fù)數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。

您好！輔材也是一樣可以抵扣的

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅稅率為13％。2014年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅款5萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元 。 答案里面說(shuō)：當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200×（17％-13％）=8（萬(wàn)元） 當(dāng)前應(yīng)納稅額=100×17％-（68-8）-5=-48（萬(wàn)元） 請(qǐng)問(wèn)一下為什么當(dāng)期應(yīng)納稅額里面沒(méi)有扣掉購(gòu)原材料不含稅400萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅？