老師：我們有一輛車子出售，我們是一般納稅人，已抵扣。買入時原價500818.8，一提折舊277537.12，殘值25040.94，到9月份還剩198240.74未提完。我10月出售還要提嗎？出售13個點，那么我分錄怎么寫，如何計算固定資產(chǎn)清理

郭老師

職稱：初級會計師

2019-11-04 09:45

10月份也得計提折舊的
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提）
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失）
   資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失）
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借：固定資產(chǎn)清理
   貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得）
       資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
得看出售價格多少

桅子追問

2019-11-04 09:45

出售價格20000，如何填寫這些金額？

郭老師解答

2019-11-04 09:51

10月份也得計提折舊的
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借：累計折舊277537.12+10月份折舊
固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)500818.8
2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做）
借：現(xiàn)金/銀行存款等20000
貸：固定資產(chǎn)清理20000/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20000/1.13*13%
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置收益或者營業(yè)外收支

桅子追問

2019-11-04 10:58

老師麻煩再看下這樣最終結(jié)轉(zhuǎn)是不是這樣