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送心意

馮慧老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-11-05 16:29

外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退運(yùn)證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表等資料去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口商品退運(yùn)證明。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運(yùn)的,已申報(bào)退稅的,需先補(bǔ)稅,未申報(bào)退稅的,不需補(bǔ)稅。申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表》,提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料:
  ①出口貨物報(bào)關(guān)單(退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的,不需提供);
  ②出口發(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);
  ③稅收通用繳款書原件及復(fù)印件(退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的不需提供);
  ④主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
  在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)證明的操作說明:
  進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-進(jìn)入向?qū)В瓎巫C申報(bào)向?qū)В?br/>  (1)第二步-單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”;
  (2)第五步-生成正式申報(bào)軟盤-打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表;
  (3) 第五步-生成正式申報(bào)軟盤-生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。
  (2)外貿(mào)企業(yè)退運(yùn)時(shí)的賬務(wù)處理:
  沖減退運(yùn)收入:
  借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)
  貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(紅字)
  借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
  貸:庫存商品(紅字)
  借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)
  對(duì)已辦理申報(bào)退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款,作如下會(huì)計(jì)分錄:
  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
  主營業(yè)務(wù)成本(消費(fèi)稅退稅)
  貸:銀行存款

大耳朵涂涂 追問

2019-11-05 16:42

老師,我們是生產(chǎn)企業(yè),而且這比出口稅還沒交呢,我們是視同內(nèi)銷的

馮慧老師 解答

2019-11-05 16:48

財(cái)務(wù)上就按照退貨處理,相關(guān)部門辦理完退貨手續(xù)后,沖銷收入就可以

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外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的,應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》并攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)。出口企業(yè)發(fā)生退貨,需在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退運(yùn)證明錄入,生成電子數(shù)據(jù),持紙質(zhì)退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表等資料去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口商品退運(yùn)證明。外貿(mào)企業(yè)發(fā)生退運(yùn)的,已申報(bào)退稅的,需先補(bǔ)稅,未申報(bào)退稅的,不需補(bǔ)稅。申請(qǐng)開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表》,提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列資料:   ①出口貨物報(bào)關(guān)單(退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的,不需提供);  ?、诔隹诎l(fā)票(外貿(mào)企業(yè)不需提供);  ?、鄱愂胀ㄓ美U款書原件及復(fù)印件(退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的不需提供);  ?、苤鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。   在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)證明的操作說明:   進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)-進(jìn)入向?qū)В瓎巫C申報(bào)向?qū)В?  (1)第二步-單證申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表-錄入數(shù)據(jù)后?點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”;   (2)第五步-生成正式申報(bào)軟盤-打印單證申報(bào)數(shù)據(jù)-退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表;   (3) 第五步-生成正式申報(bào)軟盤-生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。  ?。?)外貿(mào)企業(yè)退運(yùn)時(shí)的賬務(wù)處理:   沖減退運(yùn)收入:   借:應(yīng)收外匯賬款(紅字)   貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入(紅字)   借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)   貸:庫存商品(紅字)   借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅率之差)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(征退稅率之差)   對(duì)已辦理申報(bào)退稅的出口貨物,根據(jù)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)補(bǔ)交稅款,作如下會(huì)計(jì)分錄:   借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)   主營業(yè)務(wù)成本(消費(fèi)稅退稅)   貸:銀行存款
2019-11-05 16:29:37
您好,是需要開發(fā)票的,開增值稅普通發(fā)票,根據(jù)客戶的訂單備貨,然后通知貨運(yùn)公司要發(fā)貨,準(zhǔn)備報(bào)關(guān)資料,貨運(yùn)公司會(huì)聯(lián)系代理報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù),出口一周左右可以到電子口岸中心查詢出口信息,狀態(tài)顯示稅務(wù)局已接收,那就可以申報(bào)出口退稅了,準(zhǔn)備好了退稅資料,就申報(bào)出口退稅,具體申報(bào)系統(tǒng)的操作有相關(guān)課程可以參考一下。
2019-08-09 13:11:33
您好,您是外貿(mào)型出口企業(yè)是嗎,在電子口岸里面查詢到報(bào)關(guān)信息稅務(wù)局已經(jīng)接收,您的進(jìn)貨發(fā)票,銷售發(fā)票都齊全的時(shí)候就可以申報(bào)出口退稅了,具體流程是在出口退稅系統(tǒng)里面錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì),然后導(dǎo)出到文件夾,再到電子稅務(wù)局里面提交預(yù)申報(bào),現(xiàn)在叫自主申報(bào),然后再根據(jù)反饋信息,沒有問題就可以正式申報(bào)
2020-06-18 20:30:55
你好,一、出口明細(xì)錄入完成后——審核通過;二、進(jìn)貨明細(xì)錄入完成后——審核通過;三、上面審核完成接下來就做三項(xiàng)關(guān)聯(lián)檢查了,如下:(1)進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查(2)換匯成本檢查(3)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進(jìn)行下一步,這幾步也是必不可少的一部分。確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)——預(yù)審——正式申報(bào)——打印申報(bào)文件。
2020-05-26 16:49:45
一般納稅人資格備案—進(jìn)出口備案—開立外幣賬戶—退稅備案—稅局核驗(yàn)生產(chǎn)場地的生產(chǎn)能力和財(cái)務(wù)核算能力—采購原材料獲得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并認(rèn)證抵扣—報(bào)關(guān)物流—收取外匯—退稅申報(bào)—待稅局審核通過—待收退稅款
2020-06-02 09:57:18
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