工資還未發(fā)放，但是個人所得稅已經(jīng)申報繳納了，如何做會計分錄？

meizi老師

職稱：中級會計師

2019-11-07 09:12

你好借應交稅費-應交個人所得稅貸銀行存款

f1988910 追問

2019-11-07 09:15

那計提呢？比如我公司10月工資5400，個稅代扣代繳12元，工資還沒發(fā)，個稅已交，如何計提及發(fā)放呢？

meizi老師解答

2019-11-07 09:16

你好沒發(fā)放工資的話做計提借管理費用-工資貸應付職工薪酬-工資先計提

f1988910 追問

2019-11-07 09:24

老師，是按應發(fā)工資計提是嗎？完整的分錄就是：借：管理費用-工資5400，貸：應付職工薪酬-工資 5400，然后發(fā)放的時候就是：借：應交稅費-個稅 12元，貸：銀行存款 12元，等到實際發(fā)工資時：借：應付職工薪酬-工資 5400，貸：銀行存款 5388，貸：應交稅費-個稅 12元，這個分錄對么？

meizi老師解答

2019-11-07 09:27

你好是的按你應發(fā)工資計提是的

f1988910 追問

2019-11-07 09:29

這樣的話不是代扣代繳的個稅也計入了管理費用中嗎？

meizi老師解答

2019-11-07 09:33

你好代扣代繳的個稅都計入應交稅費-個稅

f1988910 追問

2019-11-07 09:35

好的，謝謝老師

meizi老師解答

2019-11-07 09:37

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工資還未發(fā)放，但是個人所得稅已經(jīng)申報繳納了，如何做會計分錄？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。