老師您好，我公司是小規(guī)模納稅人，按季度繳納企業(yè)所得稅。那企業(yè)年所得稅是什么時(shí)候繳納？是在做匯算清繳的時(shí)候繳納嗎？此時(shí)再做彌補(bǔ)前年虧損，調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)等多余的支出后在計(jì)算企業(yè)年所得稅嗎？

bamboo老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-11-21 20:57

您好
企業(yè)年所得稅是在做匯算清繳的時(shí)候繳納
季度的時(shí)候可以彌補(bǔ)前面年度虧損額
匯算清繳的時(shí)候調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)等多余的支出后再計(jì)算企業(yè)年所得稅

大大耳追問(wèn)

2019-11-21 21:03

比如第四季度利潤(rùn)12萬(wàn)，前年虧損8萬(wàn)，此時(shí)我計(jì)提企業(yè)所得稅稅借：所得稅 12—8=4*0.25=1萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅1萬(wàn) 但這里就提現(xiàn)不出來(lái)彌補(bǔ)前年虧損啊？要怎么處理呢？

bamboo老師解答

2019-11-21 21:28

按照彌補(bǔ)虧損后的金額計(jì)提就好了
您符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話(huà) 稅率也不用25%

大大耳追問(wèn)

2019-11-21 22:15

明白了，謝謝老師

bamboo老師解答

2019-11-21 22:15

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快