隨便 追問(wèn)

2019-11-26 09:48

我們公司一般納稅人建筑行業(yè)，日常分錄：
1.收票時(shí)（一般項(xiàng)目），借工程施工，應(yīng)交稅費(fèi)~增值稅~進(jìn)項(xiàng)，貸應(yīng)付賬款
2.開(kāi)票時(shí)（開(kāi)票確認(rèn)收入），借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)~增值稅~銷(xiāo)項(xiàng)或應(yīng)交稅費(fèi)~簡(jiǎn)易計(jì)稅
3.異地項(xiàng)目預(yù)交增值稅時(shí)，借應(yīng)交稅費(fèi)~預(yù)交增值稅，貸銀行存款
以上是平常涉及應(yīng)交稅費(fèi)科目的分錄，月末沒(méi)有做結(jié)轉(zhuǎn)。
問(wèn)題：用不用結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)~增值稅，年底一次結(jié)轉(zhuǎn)如何取數(shù)，如何賬務(wù)處理，謝謝。

宸宸老師 解答

2019-11-26 09:51

您好，按理應(yīng)該是每個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)科目的
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值書(shū)（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  【如果還有其他三級(jí)明細(xì)科目，都要結(jié)轉(zhuǎn)】

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值書(shū)（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

然后看余額，如果應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅還有借方余額，就是你們需要交納的剩余的增值稅

隨便 追問(wèn)

2019-11-26 09:57

結(jié)合我的實(shí)際情況，我還是不知道該怎么做結(jié)轉(zhuǎn)分錄？

宸宸老師 解答

2019-11-26 10:00

您好，我上面已經(jīng)寫(xiě)的很清楚了，您研究一下。我就是按您的實(shí)際填寫(xiě)的，您現(xiàn)在要做的操作是結(jié)轉(zhuǎn)三級(jí)科目下的金額