之前在稅局代開發(fā)票，后面發(fā)現(xiàn)漏征了教育附加稅，現(xiàn)在補(bǔ)繳稅款后，請(qǐng)問如何賬務(wù)處理？

答： 您好，先計(jì)提附加稅借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)教育附加，繳納借應(yīng)交教育附加貸銀行存款

老師，我們小規(guī)模稅局代開發(fā)票。之前代開專票稅局直接扣稅，賬務(wù)借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)收入 銷項(xiàng)稅，借：附加稅 貸：教育附加，地方教育附加，城建稅。此票現(xiàn)在作廢，如何賬務(wù)處理?待到季度申報(bào)納稅結(jié)束后申請(qǐng)作廢發(fā)票稅款退回，收到稅款如何賬務(wù)處理?

答： 作廢不需要確認(rèn)收入，附加稅也不需要計(jì)提，只需要借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅/城建稅貸銀行存款。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

開工程款專用發(fā)票，并預(yù)繳增值稅、企業(yè)所得稅、城建、教育、地方教育附加稅怎么做賬處理？

答： 您好，根據(jù)完稅憑證，借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。