云朵潘 追問(wèn)

2019-12-09 09:33

會(huì)計(jì)處理:借:固定資產(chǎn)100萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(進(jìn))13萬(wàn)
貸:銀行存款100萬(wàn)
應(yīng)付賬款(分期付款情況下)13萬(wàn)
次月計(jì)提折舊對(duì)嗎？
借:管理費(fèi)用1萬(wàn)
貸:累計(jì)折舊1萬(wàn)

稅務(wù)處理:當(dāng)季申報(bào)企業(yè)所得稅 利潤(rùn)總額為100萬(wàn) 就可以減1萬(wàn)累計(jì)折舊 再減99萬(wàn)設(shè)備費(fèi)用  是這意思嗎？

云朵潘 追問(wèn)

2019-12-09 09:34

不對(duì) 累計(jì)折舊已經(jīng)在報(bào)表里面體現(xiàn)了  就相當(dāng)于本季度企業(yè)所得稅利潤(rùn)額為1萬(wàn)  應(yīng)納稅額1萬(wàn)?? 25%＝0.25萬(wàn)  對(duì)嗎

徐璐老師 解答

2019-12-09 09:35

嗯，是的，分錄是這么做沒(méi)錯(cuò)的，意思也就是，你購(gòu)入的固定資產(chǎn)的100萬(wàn)在當(dāng)期申報(bào)納稅的時(shí)候，可以在稅前一次性扣除，差不多也就是你說(shuō)的這個(gè)意思。

云朵潘 追問(wèn)

2019-12-09 09:37

比如我2019年4月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備100萬(wàn)  發(fā)票已經(jīng)到了。我5-6月兩個(gè)月不計(jì)提折舊，到7月份申報(bào)上季度企業(yè)所得稅時(shí) 我在固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表里直接填入 固定資產(chǎn)一次性扣除100萬(wàn)可以嗎？

徐璐老師 解答

2019-12-09 09:38

要購(gòu)入的當(dāng)月決定是否一次性稅前扣除，如果你當(dāng)月沒(méi)有稅前一次性扣除的話(huà)，就只能按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，逐月計(jì)提折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。

云朵潘 追問(wèn)

2019-12-09 16:20

但是企業(yè)所得稅是季度申報(bào)  不可能當(dāng)月一次性稅前扣除呀

徐璐老師 解答

2019-12-09 16:48

也就是你申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候體現(xiàn)出來(lái)，當(dāng)月對(duì)于所得稅來(lái)說(shuō)也就是一個(gè)季度。

云朵潘 追問(wèn)

2019-12-09 16:49

那好的 知道

徐璐老師 解答

2019-12-09 16:50

好的，祝同學(xué)工作順利。