增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些，如果客戶退回發(fā)票，銷方聯(lián)次齊全的情況下，可以跨月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票。

若是發(fā)生退貨，則直接開具紅字發(fā)票，做賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）紅字

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

等到發(fā)票沖紅，開了紅字發(fā)票，再沖回上月的分錄：

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸：應(yīng)收賬款

因為上月已開，就要征收增值稅的，無法補救的了，只能等到這個月開了紅字發(fā)票沖回，等抄報稅后銷項稅額會自動減掉這張發(fā)票的銷項稅額的，相當(dāng)于先征后減，實質(zhì)不影響當(dāng)年的稅款總額。