bigeyes 追問

2020-01-10 18:59

跨年的費(fèi)用發(fā)票，例如：加油費(fèi)  餐費(fèi)  過路費(fèi)   打車費(fèi)，可以入賬嗎，因?yàn)殇N售人員1月才拿過來報(bào)銷

立紅老師 解答

2020-01-10 19:04

你好，可以入賬的，
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第六條的規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:06

2019年是否可以不暫估，因?yàn)閳?bào)銷款也是2020年轉(zhuǎn)給他的，可以直接把這些票計(jì)入2020年嗎

立紅老師 解答

2020-01-10 19:14

你好，可以不暫估，計(jì)入20年費(fèi)用，在19年匯算時(shí)調(diào)減。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:19

既然這筆報(bào)銷款是20年付的，為什么還要在19年的匯算清繳調(diào)減呢，19年調(diào)減樂，20年又計(jì)入了費(fèi)用，那豈不是這筆報(bào)銷款算了兩筆費(fèi)用嗎

立紅老師 解答

2020-01-10 19:22

你好，是19年匯算調(diào)減，20年匯算調(diào)增、如果發(fā)票都是20年日期，可以計(jì)入20年費(fèi)用，作為20年費(fèi)扣除，不用調(diào)整。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:24

那成本票呢，對方19年12月開具，當(dāng)時(shí)做的預(yù)付賬款，但是我一月才收到，這樣的可以直接入賬不調(diào)整嗎，直接沖銷預(yù)付賬款

立紅老師 解答

2020-01-10 19:27

你好，如果您12月沒有結(jié)賬，就補(bǔ)到12月賬里，如果已經(jīng)結(jié)賬了，就需要做到1月份賬里，在調(diào)整

bigeyes 追問

2020-01-10 19:28

具體是怎么調(diào)整呢，還有那個(gè)匯算清繳調(diào)減的，是怎么調(diào)呢

立紅老師 解答

2020-01-10 19:36

你好，平時(shí)我們正常做憑證，就是在匯算填申報(bào)表時(shí)在表中填需要調(diào)減或調(diào)增的數(shù)，賬是不調(diào)的。

bigeyes 追問

2020-01-10 19:40

了解了，只要19年發(fā)票跨年了，可以直接計(jì)入20年，20年正常入賬，匯算時(shí)再調(diào)整，是這個(gè)意思嗎

立紅老師 解答

2020-01-10 19:45

你好，是的您理解的是對的。

bigeyes 追問

2020-01-10 20:09

還有一個(gè)問題就是，我19年收到了一筆款，分錄為  借：銀行存款  貸：預(yù)收賬款 ，19年底確定了對方不要發(fā)票，分錄是不是  借：預(yù)收賬款  貸：營業(yè)外收入

立紅老師 解答

2020-01-10 20:47

你好，對方不要發(fā)票的情況下，和正常確認(rèn)收入是一樣，借：預(yù)收賬款  貸：主營務(wù)收入等  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷）

bigeyes 追問

2020-01-10 21:29

我也沒有給他貨物，就是不要貨，錢也不用退

立紅老師 解答

2020-01-10 21:37

你好，如果是這樣，您上面轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入是對的，相當(dāng)于對方白給我們的。