珊瑚 追問

2020-01-16 16:59

那我去年年底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，我只轉(zhuǎn)了進(jìn)銷減免和轉(zhuǎn)出未交增稅四個專欄就平了，沒用未交增值稅這個科目

江老師 解答

2020-01-16 17:04

一、那就是因?yàn)槟憬欢惲似劫~了。就是不存在留抵增值稅，12月月末剛好不交稅。
二、才會出現(xiàn)你說的現(xiàn)象。如果是有需要交的稅，或者是有留抵的稅，肯定會有余額的。
就是這個余額是在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方或借方，如果是貸方，就是1月15日之前交稅平賬
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款（或 庫存現(xiàn)金）
對于“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的借方余額，表示12月末的留抵增值稅

珊瑚 追問

2020-01-16 17:53

有的人說有留抵不用把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)完，減掉留抵?jǐn)?shù)額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

江老師 解答

2020-01-16 17:57

理論上與實(shí)際工作中，都是需要結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“科目的借方余額。表示留抵的增值稅，每個月可以不用賬務(wù)處理。但年末一定要結(jié)轉(zhuǎn)處理。這個是按理論上的說法，是一年做一次的分錄。

珊瑚 追問

2020-01-16 18:02

但是我一個會計(jì)朋友說，你這樣轉(zhuǎn)，會導(dǎo)致未交增值稅借方發(fā)生額與實(shí)際繳納稅款不符合，所以應(yīng)把進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)時減掉留抵?jǐn)?shù)這樣少轉(zhuǎn)，

江老師 解答

2020-01-16 21:14

這個觀點(diǎn)適用于一個年度內(nèi)的結(jié)轉(zhuǎn)，不適用于一年的最后年結(jié)

珊瑚 追問

2020-01-16 21:29

問題是我一年十二個月都不做結(jié)轉(zhuǎn)，就年底做，但按老師的分錄，未交增值稅借方發(fā)生額確實(shí)大于實(shí)際交款金額，怎么辦？

江老師 解答

2020-01-16 22:25

那是直接看余額，未交增值稅的余額具體情況，就是借方余額表示留抵稅額，貸方余額表示需要交的增值稅

珊瑚 追問

2020-01-16 22:35

說的對，但是如果看全年實(shí)際交了多少稅，是從未交增值稅借方發(fā)生額取數(shù)的，這結(jié)轉(zhuǎn)后，未交增值稅借方發(fā)生額這么大，怎么取數(shù)。好像填什么表就是讓填實(shí)際交稅金額，那我總不能填3萬多吧，不填3萬多，人家比對問你借方發(fā)生額為什么不是實(shí)際交稅金額怎么

江老師 解答

2020-01-17 09:24

一、是這樣，理論的賬務(wù)處理，與我想取每年交增值稅的金額交，這個是兩個概念。
也就是說，我們不能因?yàn)樾枰杲Y(jié)，就是一年結(jié)一次的增值稅分錄，就不結(jié)了，只為了我交的增值稅取數(shù)方便。
這個是兩張皮，一張是我根據(jù)賬務(wù)處理規(guī)定，需要對增值稅進(jìn)行年結(jié)，另外一張皮，我需要取增值稅全年交稅的金額，實(shí)際上，這個數(shù)據(jù)，你看12月31日的增值稅主表，這個數(shù)據(jù)在本年累計(jì)數(shù)據(jù)中，我全年交了多少增值稅，是很明顯的。

珊瑚 追問

2020-01-17 09:46

您分析的對，是兩塊，就是說，看本年實(shí)際交了多少稅，不要看未交增值稅借方發(fā)生額了，看增值稅申報(bào)表。那我還要請問，平時不是都說有留抵就不用做分錄，現(xiàn)在就是說，年結(jié)專欄分錄幾個專欄必須全轉(zhuǎn)，不管是有留抵還是銷大于近要交稅這兩種。

江老師 解答

2020-01-17 09:51

一、是這樣，全年交的稅，如果是賬務(wù)處理規(guī)范的話，也是可以看未交增值稅的借方發(fā)生額的，就是全年借方累計(jì)金額，減掉不是交增值稅的明細(xì)金額，就是全年交稅的金額了。
二、增值稅年結(jié)的分錄，不管是有留抵還是銷大于進(jìn)項(xiàng)，需要交稅的兩種植，都是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。假定按理論上講，一年結(jié)轉(zhuǎn)一次，那么肯定是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的。也就是說，企業(yè)必須交增值稅的。