員工社保，分為企業(yè)承擔(dān)部分和員工個(gè)人承擔(dān)部分，問題一：員工個(gè)人承擔(dān)部分是否不需計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算？問題二：企業(yè)代員工繳納其個(gè)人承擔(dān)部分而支付的現(xiàn)金流，放入現(xiàn)金流量表中哪個(gè)項(xiàng)目？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-02-15 17:23

您好
員工個(gè)人承擔(dān)部分需計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算
企業(yè)代員工繳納其個(gè)人承擔(dān)部分而支付的現(xiàn)金流，放入現(xiàn)金流量表中支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金

蒙娟追問

2020-02-15 17:28

員工個(gè)人承擔(dān)部分計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算的分錄是？

bamboo老師解答

2020-02-15 17:29

計(jì)提
借：管理費(fèi)用——工資等
管理費(fèi)用-福利費(fèi)
管理費(fèi)用——單位社保費(fèi)等
管理費(fèi)用——單位公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬——單位社保費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬——單位公積金
發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——個(gè)人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
銀行存款
上交
借：應(yīng)付職工薪酬——單位社保費(fèi)等
應(yīng)付職工薪酬——單位公積金
其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金
其他應(yīng)收款——個(gè)人社保費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款