你好，是的，你說的非常對(duì)的這個(gè)

是的

1、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+當(dāng)期免抵退稅銷售額）×100% 2、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率={[年度銷項(xiàng)稅額+年度免抵退銷售額×征收率-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額）]÷[年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退銷售額]}×100% 注意：以上公式中的進(jìn)項(xiàng)稅額均為：進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，起初期末留抵均為增值稅納稅申報(bào)表上的留抵?jǐn)?shù)-下期（下年度）申報(bào)表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

您好，計(jì)算附加稅的是免抵的加上應(yīng)交的

舉個(gè)例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開具的專用發(fā)票，發(fā)票總計(jì)金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷設(shè)備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當(dāng)期留抵額=6600元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額=6600元 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元 　　當(dāng)期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計(jì)算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當(dāng)期留抵額=33800元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=33800元 　　當(dāng)期免抵稅額＝0