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老師，暫估入賬時 借：生產(chǎn)成本 貸：應付賬款-暫估入賬 月末結轉暫估成本 借：主營業(yè)務成本 貸：生產(chǎn)成本 隔了好幾個月才到票，中間一直沒有做賬。 收到票時紅沖憑證 借：生產(chǎn)成本 （紅字） 貸：應付賬款-暫估入賬 （紅字） 做藍字憑證 借：生產(chǎn)成本 貸：應付賬款-A單位 隔了好幾個月才想起來，沒有紅字沖銷暫估成本結轉憑證，遂當即補做 借：主營業(yè)務成本 （紅字） 貸：生產(chǎn)成本 （紅字） 請問，這樣對當期利潤有何影響？
一粒沙
于2020-03-13 20:30 發(fā)布 ??2092次瀏覽
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莊老師
職稱： 高級會計師,中級會計師,審計師
2020-03-13 20:32
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核心是成本法轉權益法時，對原持有股權（80%）在處置前的投資收益調整規(guī)則： 甲公司 2×19 年分配現(xiàn)金股利 150 萬元（成本法下長江公司已按 80% 確認投資收益），但該股利是甲公司當年凈利潤（620 萬元）的分配，需先判斷是否屬于 “投資后實現(xiàn)凈利潤的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（長江公司投資后）凈利潤 = 620÷2=310 萬元，分配的 150 萬元≤310 萬元，屬于投資后凈利潤分配，成本法下確認的投資收益無需沖回，但轉權益法時，需按剩余股權比例（40%）追溯調整 “長期股權投資”： 原成本法下，長江公司確認應收股利 = 150×80%=120 萬元，對應 “投資收益”；轉權益法時，剩余 40% 股權對應的股利 = 150×40%=60 萬元，需從 “長期股權投資 —— 損益調整” 中扣除（因為股利分配會減少被投資方凈資產(chǎn)，權益法下需按持股比例調減長期股權投資賬面價值），而非加上。 答
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莊老師 解答
2020-03-13 20:33
一粒沙 追問
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