21、甲公司2×16年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù),在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了8 000 000元銷售費(fèi)用,同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,當(dāng)年度發(fā)生保修支出2 000 000元,預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。 要求:計(jì)算2×16年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么?
純真的飛鳥
于2020-03-15 20:25 發(fā)布 ??3567次瀏覽
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鐘存老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格
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賬面價(jià)值=6000000
計(jì)稅基礎(chǔ)=0
差額按照稅率確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
2020-03-15 20:29:39

同學(xué)您好
賬面價(jià)值=6000000
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值6000000-未來可以稅前扣除6000000=0
負(fù)債賬面>計(jì)稅,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-04-29 20:40:28

您好,預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值500
計(jì)稅基礎(chǔ)是0
2021-09-28 12:27:30

您好,賬面價(jià)值800;計(jì)稅基礎(chǔ):與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。所以為0;暫時(shí)性差異:因?yàn)闉樨?fù)債,所以確認(rèn)暫時(shí)性可扣差異800,遞延所得稅資產(chǎn)800*0.25。
2021-09-01 11:09:04

20×9年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 3 000 000元,由于稅法不允許稅前扣除,因此未來可抵扣為0,那么計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元(3 000 000-0)。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
2020-03-15 21:45:17
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