小白 追問

2020-03-25 17:23

是的老師！38965是折扣發(fā)票不再補(bǔ)開！另外還有禮品基金賬目85200元原本掛賬其他應(yīng)收款！這些賬務(wù)處理怎么處理

bamboo老師 解答

2020-03-25 17:28

折扣您計入的什么會計科目

小白 追問

2020-03-25 18:23

預(yù)付賬款借方余額38965   禮品基金其他應(yīng)收款借方余額85200

bamboo老師 解答

2020-03-25 18:32

借：營業(yè)外支出
貸：預(yù)付賬款
貸：其他應(yīng)收款

小白 追問

2020-03-25 18:44

老師為什么有的老師說這樣做分錄？預(yù)付也應(yīng)是做壞賬核算
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備
貸：其他應(yīng)收款
貸：預(yù)付賬款

bamboo老師 解答

2020-03-25 18:59

您單位用的什么會計準(zhǔn)則？

小白 追問

2020-03-25 19:05

怎么看出來知道？應(yīng)該是小企業(yè)會計準(zhǔn)則吧！我們是小微企業(yè)

bamboo老師 解答

2020-03-25 19:08

可以看軟件選擇啊 您看您軟件科目有沒有壞賬準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值損失科目

小白 追問

2020-03-25 19:26

如果有就可以做了？那這兩種做法各需要注意什么？附件和匯算清繳

bamboo老師 解答

2020-03-25 19:31

如果有的話可以這樣賬務(wù)處理  這兩種方法實質(zhì)一樣的 只是賬務(wù)處理會有區(qū)別 一般是預(yù)計會發(fā)生的時候才計提 您這都已經(jīng)發(fā)生了 所以直接計入營業(yè)外支出也可以的 
如果想要所得稅前扣除 需要按照下面條款


第二十二條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；

（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；

（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；

（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

第二十三條企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

第二十四條企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

小白 追問

2020-03-25 19:36

那我計入營業(yè)外支出，因為和廠里講好不需要開票了！那匯算清繳需要調(diào)增利潤吧？在哪里調(diào)整？還需要哪些東西和注意事項！

bamboo老師 解答

2020-03-25 19:37

是的 沒有取得上面這些資料 匯算清繳的時候需要納稅調(diào)整 填納稅調(diào)整項目明細(xì)表 扣除類其他就好了

小白 追問

2020-03-25 20:09

我做賬的時候憑證摘要直接寫往來對賬，平賬可以吧？后面附件打出明細(xì)給領(lǐng)導(dǎo)簽字，其他不需要了吧？

bamboo老師 解答

2020-03-25 20:24

摘要可以寫預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款無法收回 做賬務(wù)處理 
然后寫明事由經(jīng)過 領(lǐng)導(dǎo)簽字審批做附件

小白 追問

2020-03-25 20:26

好的謝謝老師！

bamboo老師 解答

2020-03-25 20:29

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問