微笑 追問

2020-04-15 11:47

籌建期費(fèi)用發(fā)票也不能跨年?

venus老師 解答

2020-04-15 11:55

籌建期跨年發(fā)票如何做賬，如下：

1.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；

2.發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；

3.同時(shí)企業(yè)處理籌建期發(fā)生的費(fèi)用時(shí)，新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定不得改變；

4. 企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損；

5.至于企業(yè)籌辦期的結(jié)束以什么作為標(biāo)志的問題，一般情況下以納稅人正式取得的工商營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的設(shè)立日期為企業(yè)籌辦期結(jié)束；

6.未申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)前發(fā)生的支出應(yīng)屬于投資者為投資項(xiàng)目發(fā)生的支出，可以作為投資方的合理支出，取得投資方為抬頭的發(fā)票并申請稅前扣除；

7.取得預(yù)先核準(zhǔn)公司名稱后，新設(shè)公司進(jìn)入籌建期，發(fā)生的支出應(yīng)取得抬頭為核準(zhǔn)名稱的發(fā)票，并作為籌建期支出處理；

8.上述關(guān)于籌建期結(jié)束，還有籌建期間發(fā)票抬頭規(guī)定，目前各地對于籌建期的界定并不完全一致，建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地區(qū)籌建期口徑。

會(huì)計(jì)學(xué)堂溫馨提示：跨年度了， 在賬務(wù)處理方面要注意的是：本年度發(fā)生的應(yīng)當(dāng)有當(dāng)年承擔(dān)的費(fèi)用因種種原因不能再12月底支付的，應(yīng)該將準(zhǔn)確數(shù)據(jù)報(bào)到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部預(yù)提列支在當(dāng)年，預(yù)提費(fèi)用的發(fā) 票必須在次年的次年所得稅匯算期截至日期錢報(bào)賬并支付款項(xiàng)，否則國家不允許稅前列支。