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郭老師
職稱: 初級會計師
2020-04-15 14:40
你好,具體的銷售的什么
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“增值稅零稅率”代表有納稅義務(wù),只不過由于稅率是“零”,計算出的應(yīng)納稅額是零。
“免征增值稅”是指免除了納稅義務(wù)。
雖然兩種方法看似都是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定。但是,由于增值稅有一個鏈條的原則,免稅對于一般納稅人因為不征收銷項稅額,同時進(jìn)項稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出。免稅開票時只能開具增值稅普通發(fā)票,對購買方來說不能取得專票從而不能抵扣,導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條中斷。
而零稅率,增值稅鏈條并沒有斷,所以是不必要進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出,為了生產(chǎn)零稅率而購入的產(chǎn)品或服務(wù)等的進(jìn)項是可以抵扣的。增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許免抵或免抵退進(jìn)項稅額來實現(xiàn)。零稅率比免稅還優(yōu)惠。
零稅率是增值稅稅率的一種,主要適用于納稅人出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。零稅率在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進(jìn)稅額允許抵扣。
依據(jù)《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2014年第11號)第七條,實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)企業(yè)使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票代替原來的出口發(fā)票(普通發(fā)票五聯(lián)),外貿(mào)企業(yè)選擇“使用升級后的增值稅系統(tǒng)開具普通發(fā)票”或者“開具企業(yè)自制憑證”兩種方式。
免征增值稅項目是指根據(jù)國家稅法相關(guān)規(guī)定,給予某些項目取得收入免予繳納增值稅的稅收優(yōu)惠。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第二十一條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條,增值稅納稅人銷售免稅貨物,不得開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票。
2019-01-22 11:43:13

你好,具體的銷售的什么
2020-04-15 14:40:28

你好
牛肉
免增值稅的
稅率免稅
2022-02-27 18:29:30

你好,如果你出口的貨物退稅率為13%,那就沒有征退之差,第一個公式的值為0,這里的征稅率一般是13%,退稅率一般比13%少一點
2024-04-30 11:38:59

您好!這個應(yīng)該是cd,不得免征和抵扣就是征稅率和退稅率的差額計算的
2022-03-21 12:15:45
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