19年增值稅申報(bào)表上收入與賬上收入不一致，賬上收入大。匯算清繳可以以賬上為主嗎？

萱萱老師

職稱：中級會計(jì)師

2020-05-11 07:51

按照所得稅的標(biāo)準(zhǔn)做收入?yún)R算清繳

萱萱老師解答

2020-05-11 07:54

、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

所得稅收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)主要是在《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）文件中做了規(guī)定，不同業(yè)務(wù)行為確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)稍有不同，以銷售商品為例：

一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算