死亡筆記L 追問(wèn)

2020-05-12 11:28

這應(yīng)該是以前費(fèi)用少算了，不應(yīng)該做賬務(wù)處理嗎，當(dāng)然我匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)減了

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:36

如果是你司自己賬務(wù)處理錯(cuò)誤，是需要調(diào)節(jié)以前年度損益調(diào)整。分錄
借，以前年度損益調(diào)整 貸，應(yīng)付賬款 同時(shí)借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸，以前年度損益調(diào)整，再把以前年度損益調(diào)整差額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

死亡筆記L 追問(wèn)

2020-05-12 11:38

為什么掛應(yīng)付帳款，我只是加計(jì)扣除的木有進(jìn)費(fèi)用，

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:40

那就按照老師第一問(wèn)的所答的做法進(jìn)行處理。忘記加計(jì)扣除，可以以后追溯扣除。

死亡筆記L 追問(wèn)

2020-05-12 11:51

那老師，可以這樣不，借以前年度損益調(diào)整 貸 開(kāi)發(fā)成本 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅  然后再以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)？但是開(kāi)發(fā)成本，我一般都轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用，  怎么以后追溯扣除，不懂這個(gè)

范瑩老師 解答

2020-05-12 12:44

老師在這里明確一個(gè)概念，在會(huì)計(jì)核算時(shí)不反映加計(jì)扣除，而在納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行調(diào)整扣除。舉例說(shuō)明
1、假如你在2019年應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額100萬(wàn)，你公司賬上同時(shí)也計(jì)入了100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用，但是沒(méi)有在所得稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除，那么應(yīng)該加計(jì)扣除的50萬(wàn)你可以繼續(xù)在2020年所得稅匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受加計(jì)扣除。這50只是作為納稅調(diào)整項(xiàng)目在所得稅匯算清繳時(shí)體現(xiàn)，不需要體現(xiàn)在你的賬上，即這只是把你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。
2、假如你在2019年應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)，但是你沒(méi)有計(jì)入這實(shí)際發(fā)生的100萬(wàn)元，則按照老師剛才的回答，借，以前年度損益調(diào)整 100萬(wàn) 貸，應(yīng)付賬款 100萬(wàn) 同時(shí)借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15萬(wàn)（假設(shè)你司所得稅率15%）貸，以前年度損益調(diào)整，15萬(wàn)，再把以前年度損益調(diào)整差額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，即借，利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75萬(wàn) 貸，以前年度損益調(diào)整 75萬(wàn)。

死亡筆記L 追問(wèn)

2020-05-12 13:19

哦，原來(lái)這樣，我以為加計(jì)扣除賬上也要反應(yīng)呢，謝謝老師

范瑩老師 解答

2020-05-12 13:21

不客氣，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。滿意請(qǐng)好評(píng)。