死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:28

這應(yīng)該是以前費(fèi)用少算了，不應(yīng)該做賬務(wù)處理嗎，當(dāng)然我匯算清繳的時候納稅調(diào)減了

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:36

如果是你司自己賬務(wù)處理錯誤，是需要調(diào)節(jié)以前年度損益調(diào)整。分錄
借，以前年度損益調(diào)整 貸，應(yīng)付賬款 同時借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸，以前年度損益調(diào)整，再把以前年度損益調(diào)整差額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:38

為什么掛應(yīng)付帳款，我只是加計(jì)扣除的木有進(jìn)費(fèi)用，

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:40

那就按照老師第一問的所答的做法進(jìn)行處理。忘記加計(jì)扣除，可以以后追溯扣除。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:51

那老師，可以這樣不，借以前年度損益調(diào)整 貸 開發(fā)成本 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅  然后再以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配 未分配利潤？但是開發(fā)成本，我一般都轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用，  怎么以后追溯扣除，不懂這個

范瑩老師 解答

2020-05-12 12:44

老師在這里明確一個概念，在會計(jì)核算時不反映加計(jì)扣除，而在納稅申報(bào)時進(jìn)行調(diào)整扣除。舉例說明
1、假如你在2019年應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額100萬，你公司賬上同時也計(jì)入了100萬元研發(fā)費(fèi)用，但是沒有在所得稅匯算清繳時加計(jì)扣除，那么應(yīng)該加計(jì)扣除的50萬你可以繼續(xù)在2020年所得稅匯算清繳時繼續(xù)享受加計(jì)扣除。這50只是作為納稅調(diào)整項(xiàng)目在所得稅匯算清繳時體現(xiàn)，不需要體現(xiàn)在你的賬上，即這只是把你的會計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。
2、假如你在2019年應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用100萬，但是你沒有計(jì)入這實(shí)際發(fā)生的100萬元，則按照老師剛才的回答，借，以前年度損益調(diào)整 100萬 貸，應(yīng)付賬款 100萬 同時借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15萬（假設(shè)你司所得稅率15%）貸，以前年度損益調(diào)整，15萬，再把以前年度損益調(diào)整差額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤，即借，利潤分配——未分配利潤 75萬 貸，以前年度損益調(diào)整 75萬。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 13:19

哦，原來這樣，我以為加計(jì)扣除賬上也要反應(yīng)呢，謝謝老師

范瑩老師 解答

2020-05-12 13:21

不客氣，歡迎繼續(xù)提問。滿意請好評。