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送心意

范瑩老師

職稱注冊會計師

2020-05-12 11:25

不需要在你司的賬上調節(jié),但是可以在2020年繼續(xù)追溯享受加計扣除的優(yōu)惠。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:28

這應該是以前費用少算了,不應該做賬務處理嗎,當然我匯算清繳的時候納稅調減了

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:36

如果是你司自己賬務處理錯誤,是需要調節(jié)以前年度損益調整。分錄
借,以前年度損益調整 貸,應付賬款 同時借,應交稅費——應交所得稅 貸,以前年度損益調整,再把以前年度損益調整差額轉入利潤分配——未分配利潤

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:38

為什么掛應付帳款,我只是加計扣除的木有進費用,

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:40

那就按照老師第一問的所答的做法進行處理。忘記加計扣除,可以以后追溯扣除。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:51

那老師,可以這樣不,借以前年度損益調整 貸 開發(fā)成本 借 應交稅費 應交所得稅  然后再以前年度損益調整轉入利潤分配 未分配利潤?但是開發(fā)成本,我一般都轉入管理費用,研發(fā)費用,  怎么以后追溯扣除,不懂這個

范瑩老師 解答

2020-05-12 12:44

老師在這里明確一個概念,在會計核算時不反映加計扣除,而在納稅申報時進行調整扣除。舉例說明
1、假如你在2019年應該計入研發(fā)費用實際發(fā)生額100萬,你公司賬上同時也計入了100萬元研發(fā)費用,但是沒有在所得稅匯算清繳時加計扣除,那么應該加計扣除的50萬你可以繼續(xù)在2020年所得稅匯算清繳時繼續(xù)享受加計扣除。這50只是作為納稅調整項目在所得稅匯算清繳時體現(xiàn),不需要體現(xiàn)在你的賬上,即這只是把你的會計利潤調整為應納稅所得額。
2、假如你在2019年應該計入研發(fā)費用100萬,但是你沒有計入這實際發(fā)生的100萬元,則按照老師剛才的回答,借,以前年度損益調整 100萬 貸,應付賬款 100萬 同時借,應交稅費——應交所得稅 15萬(假設你司所得稅率15%)貸,以前年度損益調整,15萬,再把以前年度損益調整差額轉入利潤分配——未分配利潤,即借,利潤分配——未分配利潤 75萬 貸,以前年度損益調整 75萬。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 13:19

哦,原來這樣,我以為加計扣除賬上也要反應呢,謝謝老師

范瑩老師 解答

2020-05-12 13:21

不客氣,歡迎繼續(xù)提問。滿意請好評。

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相關問題討論
不需要在你司的賬上調節(jié),但是可以在2020年繼續(xù)追溯享受加計扣除的優(yōu)惠。
2020-05-12 11:25:14
需要的,這個是屬于2018年的研發(fā)支出。
2019-05-24 16:38:57
你好,如果不通過以前年度損益調整的話,會影響你們加計扣除的金額。
2019-04-08 15:08:22
你只能是附情況說明,說明你19年已經修改過
2019-11-05 00:30:32
你好,應該填寫加計扣除以后的數(shù)字
2019-09-03 16:18:01
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