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送心意

范瑩老師

職稱注冊會計(jì)師

2020-05-12 11:25

不需要在你司的賬上調(diào)節(jié),但是可以在2020年繼續(xù)追溯享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:28

這應(yīng)該是以前費(fèi)用少算了,不應(yīng)該做賬務(wù)處理嗎,當(dāng)然我匯算清繳的時候納稅調(diào)減了

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:36

如果是你司自己賬務(wù)處理錯誤,是需要調(diào)節(jié)以前年度損益調(diào)整。分錄
借,以前年度損益調(diào)整 貸,應(yīng)付賬款 同時借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸,以前年度損益調(diào)整,再把以前年度損益調(diào)整差額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:38

為什么掛應(yīng)付帳款,我只是加計(jì)扣除的木有進(jìn)費(fèi)用,

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:40

那就按照老師第一問的所答的做法進(jìn)行處理。忘記加計(jì)扣除,可以以后追溯扣除。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:51

那老師,可以這樣不,借以前年度損益調(diào)整 貸 開發(fā)成本 借 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅  然后再以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配 未分配利潤?但是開發(fā)成本,我一般都轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用,研發(fā)費(fèi)用,  怎么以后追溯扣除,不懂這個

范瑩老師 解答

2020-05-12 12:44

老師在這里明確一個概念,在會計(jì)核算時不反映加計(jì)扣除,而在納稅申報(bào)時進(jìn)行調(diào)整扣除。舉例說明
1、假如你在2019年應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額100萬,你公司賬上同時也計(jì)入了100萬元研發(fā)費(fèi)用,但是沒有在所得稅匯算清繳時加計(jì)扣除,那么應(yīng)該加計(jì)扣除的50萬你可以繼續(xù)在2020年所得稅匯算清繳時繼續(xù)享受加計(jì)扣除。這50只是作為納稅調(diào)整項(xiàng)目在所得稅匯算清繳時體現(xiàn),不需要體現(xiàn)在你的賬上,即這只是把你的會計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。
2、假如你在2019年應(yīng)該計(jì)入研發(fā)費(fèi)用100萬,但是你沒有計(jì)入這實(shí)際發(fā)生的100萬元,則按照老師剛才的回答,借,以前年度損益調(diào)整 100萬 貸,應(yīng)付賬款 100萬 同時借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 15萬(假設(shè)你司所得稅率15%)貸,以前年度損益調(diào)整,15萬,再把以前年度損益調(diào)整差額轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤,即借,利潤分配——未分配利潤 75萬 貸,以前年度損益調(diào)整 75萬。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 13:19

哦,原來這樣,我以為加計(jì)扣除賬上也要反應(yīng)呢,謝謝老師

范瑩老師 解答

2020-05-12 13:21

不客氣,歡迎繼續(xù)提問。滿意請好評。

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不需要在你司的賬上調(diào)節(jié),但是可以在2020年繼續(xù)追溯享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。
2020-05-12 11:25:14
需要的,這個是屬于2018年的研發(fā)支出。
2019-05-24 16:38:57
你好,如果不通過以前年度損益調(diào)整的話,會影響你們加計(jì)扣除的金額。
2019-04-08 15:08:22
你只能是附情況說明,說明你19年已經(jīng)修改過
2019-11-05 00:30:32
你好,應(yīng)該填寫加計(jì)扣除以后的數(shù)字
2019-09-03 16:18:01
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