死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:28

這應該是以前費用少算了，不應該做賬務處理嗎，當然我匯算清繳的時候納稅調減了

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:36

如果是你司自己賬務處理錯誤，是需要調節(jié)以前年度損益調整。分錄
借，以前年度損益調整 貸，應付賬款 同時借，應交稅費——應交所得稅 貸，以前年度損益調整，再把以前年度損益調整差額轉入利潤分配——未分配利潤

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:38

為什么掛應付帳款，我只是加計扣除的木有進費用，

范瑩老師 解答

2020-05-12 11:40

那就按照老師第一問的所答的做法進行處理。忘記加計扣除，可以以后追溯扣除。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 11:51

那老師，可以這樣不，借以前年度損益調整 貸 開發(fā)成本 借 應交稅費 應交所得稅  然后再以前年度損益調整轉入利潤分配 未分配利潤？但是開發(fā)成本，我一般都轉入管理費用，研發(fā)費用，  怎么以后追溯扣除，不懂這個

范瑩老師 解答

2020-05-12 12:44

老師在這里明確一個概念，在會計核算時不反映加計扣除，而在納稅申報時進行調整扣除。舉例說明
1、假如你在2019年應該計入研發(fā)費用實際發(fā)生額100萬，你公司賬上同時也計入了100萬元研發(fā)費用，但是沒有在所得稅匯算清繳時加計扣除，那么應該加計扣除的50萬你可以繼續(xù)在2020年所得稅匯算清繳時繼續(xù)享受加計扣除。這50只是作為納稅調整項目在所得稅匯算清繳時體現(xiàn)，不需要體現(xiàn)在你的賬上，即這只是把你的會計利潤調整為應納稅所得額。
2、假如你在2019年應該計入研發(fā)費用100萬，但是你沒有計入這實際發(fā)生的100萬元，則按照老師剛才的回答，借，以前年度損益調整 100萬 貸，應付賬款 100萬 同時借，應交稅費——應交所得稅 15萬（假設你司所得稅率15%）貸，以前年度損益調整，15萬，再把以前年度損益調整差額轉入利潤分配——未分配利潤，即借，利潤分配——未分配利潤 75萬 貸，以前年度損益調整 75萬。

死亡筆記L 追問

2020-05-12 13:19

哦，原來這樣，我以為加計扣除賬上也要反應呢，謝謝老師

范瑩老師 解答

2020-05-12 13:21

不客氣，歡迎繼續(xù)提問。滿意請好評。