老師 那一個是資產(chǎn)一個是負債 怎么能都行呢 我不明白啊 您說計提的時候是借管理費用 借其他應(yīng)收款 貸應(yīng)付職工薪酬 還是 借管理費用 貸其他應(yīng)付款 貸應(yīng)付職工薪酬
n
于2016-06-01 20:31 發(fā)布 ??1066次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
2016-06-01 20:33
其他應(yīng)收款處理方式
舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
月頭繳納時會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716
其他應(yīng)收款--社會保險費(個人部分)279
貸:銀行存款 995
月底計提會計分錄為:
借:管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費(單位部分)716
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716
借;管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸;應(yīng)付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時,會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))3500
貸:其他應(yīng)收款--社會保險費(個人部分)279
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 0
庫存現(xiàn)金/銀行存款 (實發(fā)數(shù))3221
公司部分需計提,個人部分不需計提,在發(fā)放工資時扣除
其他應(yīng)付款核算方式
舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
1、計提公司部分
借:管理費用-社保 716
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 716
2、計提工資
借:管理費用-工資 3500
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 3500
3、次月繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保 716
其他應(yīng)付款-社保個人部分 279
貸:銀行存款 995
4、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 3500
貸:其他應(yīng)付款-社保個人部分 27




