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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-06-01 20:33

其他應(yīng)收款處理方式
舉例個(gè)人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716
    其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)279
貸:銀行存款 995
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716
   貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)716
借;管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500
貸;應(yīng)付職工薪酬-工資3500
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))3500
  貸:其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)279
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0
  庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 (實(shí)發(fā)數(shù))3221

公司部分需計(jì)提,個(gè)人部分不需計(jì)提,在發(fā)放工資時(shí)扣除
其他應(yīng)付款核算方式
舉例個(gè)人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500
1、計(jì)提公司部分
借:管理費(fèi)用-社保 716
  貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 716

2、計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用-工資 3500
  貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 3500

3、次月繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保 716
   其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 279
   貸:銀行存款    995

4、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資   3500
  貸:其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分  27

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相關(guān)問題討論
你好! 我發(fā)給你看下計(jì)提工資社保公積金完整的分錄吧
2022-02-17 09:04:42
您好,您第一個(gè)分錄不需要
2020-05-17 14:57:19
你好!可以這樣處理,這部分單位不做費(fèi)用處理
2020-03-06 17:04:40
你好,你上面的分錄是平的,現(xiàn)在你的賬上哪個(gè)科目有余額?
2018-02-27 12:26:21
您好,這樣記是重復(fù)了,應(yīng)該是,借應(yīng)付職工薪酬9149.49,貸其他應(yīng)收款/社保個(gè)人交9149.49,第二張憑證借管理費(fèi)用9149.49,貸應(yīng)付職工薪酬9149.49
2017-04-06 17:37:51
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