在審計(jì)乙公司的應(yīng)收賬款時(shí)，A打算采用函證法。A在所有應(yīng)收賬款的明細(xì)賬戶(hù)中隨機(jī)挑選了20個(gè)，并從中隨機(jī)抽出10個(gè)采用肯定式函證，其余采用否定式函證。A要求乙公司財(cái)務(wù)部門(mén)編制對(duì)賬單并發(fā)函。采用肯定式函證的應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)中，有3戶(hù)沒(méi)有回函，A于是認(rèn)為這是對(duì)方默認(rèn)對(duì)賬單沒(méi)有問(wèn)題。這個(gè)如何分折對(duì)與錯(cuò)

王雁鳴老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-03 07:48

您好，這個(gè)分析是不對(duì)的。

苗條的鼠標(biāo) 追問(wèn)

2020-06-03 08:09

我知不對(duì)，怎么改成正確的

王雁鳴老師解答

2020-06-03 08:24

您好，應(yīng)該使用替代程序。

苗條的鼠標(biāo) 追問(wèn)

2020-06-03 08:27

不明白，細(xì)

苗條的鼠標(biāo) 追問(wèn)

2020-06-03 08:29

細(xì)述說(shuō)下謝謝

王雁鳴老師解答

2020-06-03 08:56

您好，可以采取以下替代程序。1、對(duì)于已收回的欠款較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查，如核對(duì)收款憑證、銀行對(duì)賬單、銷(xiāo)貨發(fā)票等，并注意憑證發(fā)生日期的合理性。
2、對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷(xiāo)貨合同、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)貨發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等，以驗(yàn)證與其相關(guān)的應(yīng)收賬款的真實(shí)性。
3、通過(guò)調(diào)查了解債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于被審計(jì)單位壞賬的計(jì)提和確認(rèn)進(jìn)行檢查，看其是否真實(shí)正確；檢查壞賬的處理是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)處理是否正確。
4、抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并追查有關(guān)原始憑證，查證被審計(jì)單位有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)。
5、如果涉及外幣應(yīng)收賬款的，應(yīng)檢查其核算是否符合會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。
6、對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬進(jìn)行分析、檢查，如果發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)貸方余額的情形，就應(yīng)查明原因，必要時(shí)建議被審計(jì)單位重作分類(lèi)調(diào)整。

苗條的鼠標(biāo) 追問(wèn)

2020-06-03 11:32

在審查存貨成本時(shí)發(fā)現(xiàn)，12月份生產(chǎn)領(lǐng)用原材料計(jì)劃成本10 000元，當(dāng)月“原材料”賬戶(hù)的期初余額為5 000元，本期借方發(fā)生額為15 000元，“材料成本差異”賬戶(hù)期初貸方余額為60元，本期借方發(fā)生額為400元，貸方發(fā)生額為70元。領(lǐng)料的有關(guān)賬務(wù)處理

王雁鳴老師解答

2020-06-03 17:27

您好，領(lǐng)料分錄，借：生產(chǎn)成本，10135元，貸：原材料，10000元，材料成本差異，135元。