最冷一天 追問(wèn)

2020-06-08 11:07

具體分錄是怎么做的？

玲老師 解答

2020-06-08 11:23

一、沒(méi)2113有收入，按照配比原則就不結(jié)轉(zhuǎn)成本。但間接費(fèi)不5261屬于工程4102施工，月末不能有余額，沒(méi)收1653入也要結(jié)轉(zhuǎn)間接費(fèi)。 工程施工借方余額我們通常叫它“未完施工”，即沒(méi)有收入的成本。 有了收入時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)成本。按人工、材料 、機(jī)械、其他直接費(fèi)等一一結(jié)轉(zhuǎn)。

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：是損益類(lèi)帳戶，用來(lái)核算企業(yè)銷(xiāo)售商品產(chǎn)品提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的成本。

2、它的借方登記已銷(xiāo)售商品產(chǎn)品勞務(wù)供應(yīng)等的實(shí)際成本；貸方登記期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)帳戶的數(shù)額，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。該帳戶也應(yīng)按產(chǎn)品類(lèi)別設(shè)置明細(xì)分類(lèi)帳戶。

3、庫(kù)存商品：是指企業(yè)庫(kù)存的各種外購(gòu)商品、自制商品產(chǎn)品、存放在門(mén)市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫(kù)或存放在倉(cāng)庫(kù)的商品等。

4、為進(jìn)行庫(kù)存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存商品”科目，實(shí)行售價(jià)金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目。


二、有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)生的成本

借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)）

貸：銀行存款            

開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

借：銀行存款    

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入   

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本

貸：工程施工—人工費(fèi)—材料費(fèi)—機(jī)械費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤(rùn)  

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本 

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入  

貸：本年利潤(rùn)    注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時(shí)沒(méi)有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方