最冷一天 追問

2020-06-08 11:07

具體分錄是怎么做的？

玲老師 解答

2020-06-08 11:23

一、沒2113有收入，按照配比原則就不結轉成本。但間接費不5261屬于工程4102施工，月末不能有余額，沒收1653入也要結轉間接費。 工程施工借方余額我們通常叫它“未完施工”，即沒有收入的成本。 有了收入時再結轉成本。按人工、材料 、機械、其他直接費等一一結轉。

1、主營業(yè)務成本：是損益類帳戶，用來核算企業(yè)銷售商品產品提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l(fā)生的成本。

2、它的借方登記已銷售商品產品勞務供應等的實際成本；貸方登記期末轉入本年利潤帳戶的數額，結轉后應無余額。該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶。

3、庫存商品：是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫或存放在倉庫的商品等。

4、為進行庫存商品的核算主要應設置“庫存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應設置“商品進銷差價”科目。


二、有工程款收入了再做工程施工結轉

發(fā)生的成本

借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）

貸：銀行存款            

開出工程款時確認主營業(yè)務收入，

借：銀行存款    

貸：主營業(yè)務收入—工程結算收入   

同時結轉工程施工

借：主營業(yè)務成本---工程結算成本

貸：工程施工—人工費—材料費—機械費月末結轉損益

借：本年利潤  

貸：主營業(yè)務成本—工程結算成本 

借：主營業(yè)務收入—工程結算收入  

貸：本年利潤    注：按照形象進度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方